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9、下列（ ）不属于关税的纳税方式 A、口岸纳税方式 B、先放行后纳税方式 C、定期汇总纳税 D、委托代征方式
答案是：D
8、银行的营业税纳税期限为（　 ）。 A、10日 　　　B、15日 　　C、1个月 　　D、1个季度
答案是：D
7、我国确定居民纳税人的居住时间标准是（ ） A、30天 B、90天 C、183天 D、1年
答案是：D
6、下列不构成消费税计税依据的是（ ） A、成本 B、利润 C、增值税 D、消费税
答案是：C
5、某国企年销售收入总额为2000万元，广告费为120万元，按税法准予税前列支的广告费为（ ）。 A、300万元 B、240万元 C、120万元 D、60万元
答案是：C
4、代表征税深度的税制要素是( )。 　A、税目 　　　 B、税源 　　　　 C、税率 　　　　D、税基
答案是：C
3、下列不属于财产税的税种是（ ） A、契税 B、房产税 C、车船税 D、印花税
答案是：D
2、（ ）于1954年率先开征增值税。 A、英国 B、美国 C、法国 D、荷兰
答案是：C
1、应纳车船税的某船舶净吨位为12.45吨，在计税时应按（ ）吨计算。 A、12 B、12.45 C、12.5 D、13
答案是：A
10、城市维护建设税的征税范围不包括农村。 （ ）
答案是：√
9、车辆购置税采用统一的比例税率10%征税。 （ ）
答案是：√
5、某电视机厂销售一批彩电并送货上门，这一行为属于混合销售行为。 （ ）
答案是：√
4、以房产投资联营，共享利润共担风险的，适用1.2%的税率计征房产税。 （ ）
答案是：√
3、国家重点高新技术企业适用15%的优惠税率计征企业所得税。 （ ）
答案是：√
2、国债利息收入免征企业所得税。 　 （ ）
答案是：√
8、契税是对发生土地、房屋权属转移中的双方都征税。 （ ）
答案是：×
7、房地产抵押行为要征土地增值税。 （ ）
答案是：×
6、进口货物的完税价格应包含由买方负担的购货佣金。　　　　　　　　　　 （ ）
答案是：×
1、三轮车是车船税的征税对象，以辆为计税单位。　　　　　　　　　　　　　（ ）
答案是：×
4、某房地产开发公司开发出售一幢写字楼，相关经济业务如下： （1）取得收入1500万元； （2）为取得土地使用权所支付的金额为140万元； （3）房地产开发成本为160万元； （4）房地产开发费用为40万元，其中利息支出10万元（无
答案是：4、（1）允许扣除的项目金额合计＝140＋160＋（140＋160）×10%＋60＋（140＋160）×20%＝450（万元）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(4分) （2）增值额＝1500－450＝1050（万元）　　　　　　　　　　　　　　　　　　(2分) （3）增值率＝1050÷450×100%＝233.33%　　　　　　　　　　　　　　　　　(2分) （4）应纳土地增值税＝1050×60%－450×35%＝315（万元）　　　　　　　　　(2分)
3、李某2013年6月取得如下所得：（1）工资收入4000元；（2）出版一书取得稿酬3800元；（3）取得财产租赁收入5000元；（4）获得省政府颁发的某文化奖奖金5000元；（5）偶然所得1000元。 计算李某6月共计应纳多少个人所得税
答案是：3、（1）工资应纳个人所得税＝（4000－3500）×3%＝15（元） 　　　 　 (2分) （2）稿酬所得应纳个人所得税＝（3800－800）×20% ×（1－30%）＝420（元） (2分) （3）财产租赁所得应纳个人人所得税＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）　 (2分) （4）省级人民政府颁发的文化奖金免征个人所得税。　　　　 (1分) （5）偶然所得应纳个人所得税＝1000×20%＝ 200（元） 　　(2分) （6）合计应纳个人所得税＝ 15+420+800+200＝1435（元） (1分)
2、某国营企业2013年经营情况如下：（1）产品销售收入2000万元，销售成本600万元；（2）销售税金100万元，其中增值税60万元；（3）各项费用200万元，其中业务招待费20万元，广告费120万元；（4）营业外支出15万元，其中被质检
答案是：2、（1）允许扣除的销售税金＝100－60＝40（万元） (2分) （2）由于20×60%＝12万元，超过2 000×5‰＝10（万元），所以允许扣除的业务招待费为10万元； 　　　　　　　　　　　　 (2分) （3）由于广告费120万元未超过2000×15%＝300（万元），所以允许扣除的广告费为120万元；　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(2分) (3）允许扣除的营业外支出＝15－2＝13（万元） (2分) (4)应税所得额＝2 000－600―40－10－120－（200－20－120）－13＝1157（万元） 应纳企业所得税＝1157×25%＝289.25（万元）　　 (2分)
1、某烟厂为增值税一般纳税人，4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为60万元，已入库。本月领用80%生产销售卷烟40标准箱，取得不含税收入100万元；20%直接对外销售，取得不含税收入25万元，另收取包装物押金1万元（单独记账核算）。
答案是：1、（1）外购烟丝已纳税款允许扣除金额＝60×30%×80%＝14.4(万元)　　　　　　 （2分） 销售卷烟应纳消费税＝100×56%+40×150÷10 000＝56.6（万元）　　　　　（2分） 另20%的烟丝直接对外销售时，不再计征消费税。 应纳消费税合计＝56.6－14.4＝42.2（万元）　　　　　　　　　　　　　　（1分） （2）包装物押金1万元由于单独记账核算，不计税。 销项税额＝100×17%＋25×17%＝21.25（万元）　　　　　　　　　　　　（2分） 可抵扣进项税额＝60×17%＝10.2（万元）　　　　　　　　　　　　　　　（2分） 应纳增值税＝21.25－10.2＝11.05（万元）　　　　　　　　　　　　　　(1分)
2、简述全额累进税率和超额累进税率的区别。
答案是：2、全额累进税率是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级分别规定相应税率，当征税对象达到某一级距时，对征税对象全额按该级距税率计征税款。其计算简便；但累进程度较为急剧，在累进级距的临界点附近可能出现税负增长超过所得额增长的不合理现象。　 （4分） 超额累进税率是把征税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高地规定相应的税率，当征税对象数额提高一个级距时，只对超过部分按照提高一级的税率征税，每个等级分别按该等级的级距税率计征税款。超额累进税率的计算虽较复杂，但其累进程度较为缓和，在应税所得额相同的情况下，税负相对轻些。　　　　　　　　　　　　　　（4分）
1、简述关于增值税纳税义务发生时间的规定。（列举任意4种不同销售结算方式即可）
答案是：1、（1）纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天； （2）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； （3）纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天； （4）纳税人采取预收货款结算方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物的当天； （5）纳税人委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当天； （6）纳税人发生视同销售货物的行为，除将货物交付他人代销及销售代销货物外，其纳税义务发生时间，均为货物移送的当天； （7）纳税人销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫价款或者取得索取价款的凭据的当天； （8）进口货物的纳税义务发生时间为报关进口当天。 注：
10、下列说法正确的是（ ） A、海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征城市维护建设税 B、凡要征消费税的产品，也必定要征增值税；反之亦然 C、增值税一般纳税人购进免税农产品准予按买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额 D
答案是：ACD
9、下列构成消费税计税依据的是（ ） A、成本 B、利润 C、增值税 D、消费税
答案是：ABD
8、我国对同一种进口商品设计的关税税率有（ ） A、普通税率 B、特惠税率 C、协定税率 D、最惠国税率
答案是：ABCD
7、下列适用3%的营业税税率的业务是（ ） A、建筑业　　　　　 B、代理业务 C、家居安装业务 D、带团旅游业务
答案是：AC
6、下列应税所得按次征收个人所得税的是（ ） A、房屋租金收入 B、稿酬所得 C、歌厅唱歌所得 D、利息所得
答案是：ABCD
5、下列应税消费品采用从价计征办法的是（ ） A、糠麸白酒 B、黄酒 C、啤酒 D、米酒
答案是：AD
4、下列货物中应征收资源税的有（ ） A、固体盐 B、洗煤　 C、进口铁矿石 D、自产铁矿石
答案是：AD
3、下列征收消费税的产品是（ ） A、游艇 B、高档手表 C、高尔夫球杆 D、一次性木筷
答案是：ABCD
2、下列项目中属于按辆为计税依据征收车船税的车辆包括（ ） A、客车 B、货车 C、三轮汽车 D、摩托车
答案是：AD
1、下列人员的月工资，适用附加减除费用标准计缴个人所得税的是（ ） A、在中国工作的外籍专家 B、派往国外工作的中方技术人员 C、在中外合资企业工作的外籍雇员 D、在中外合资企业工作的中方雇员
答案是：ABC
14、增值税在中央与地方的分享比例分别为（ ）。 A、75%；25% 　　　　B、60%；40% C、97%；3% 　　　　D、50%；50%
答案是：A
13、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（ ） A、30% B、25% C、20% D、15%
答案是：D
12、甲某将自有一套价值40 000元的房屋与乙某价值50 000元的房屋进行交换，并向乙支付换房差价款10 000元。假设契税税率3%，正确的税务处理是（ ） A、甲、乙分别缴纳1200元和1500元 B、甲、乙各缴纳
答案是：D
11、我国现行税法规定，年所得( )万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。 A、8 　　　　B、10　　　　C、12　　　D、15
答案是：C
10、城市维护建设税的征税范围不包括（ ） A、城市 　 B、县城 C、建制镇　 D、农村
答案是：D
9、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。 A、将不动产交付对方使用的当天 B、不动产所有权转移的当天 C、签订不动产赠与文书的当天 D、承受不动产人缴纳契税的当天
答案是：B
8、某服装出口公司出口服装一批，离岸价格120万元人民币，其中包括支付给国外的佣金20万元（单独列明），出口关税税率为50%，则应纳出口关税为（　）万元。 A、33.33 　　　B、40　　　C、50 　　　D、60
答案是：A
7、增值税一般纳税人取得2012年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（　 ）日内到税务机关办理认证申报抵扣进项税额。 A、30 B、60 C、90 　D、180
答案是：D
6、下列属于中央税的税种有（ ） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税
答案是：B
5、有形动产租赁适用（ ）的营改增税率 A、3% B、6% C、11% D、17%
答案是：D
4、代表征税广度的税制要素是( )。 　A．税目 　B．税源 　　 C．税率 　　D．税基
答案是：A
3、应纳车船税的某车辆整备质量吨位为13.75吨，在计税时应按（ ）吨计算。 A、13 B、13.5 C、13.75 D、14
答案是：D
2、某市一家旅店，2013年2月营业额为10000元。该旅店当月应交纳的城市维护建设税税额是（ ） A、 700元 B、500元 C、 300元 D、100元
答案是：A
1、某个体经营者经营的杂货铺适用（ ）的增值税税率。 A、17% B、13% C、6% D、3%
答案是：D
10、某卷烟厂将部分自制的卷烟赠送给客户作为春节礼物，该卷烟可不纳消费税。 （ ）
答案是：10 ×
9、纳税人直接向受赠人的捐赠允许在企业所得税税前扣除。 （ ）
答案是：×
8、征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。　 （ ）
答案是：√
7、以房产投资联营，共享利润共担风险的，适用12%的税率计征房产税。 （ ）
答案是：×
6、无商业价值的广告品和样品入境可免征进口关税。 （ ）
答案是：√
5、印花税始创于荷兰。　　　　　　　　　　　　 （ ）
答案是：√
4、企业在计算企业所得税时，如出现会计制度与税收法规相抵触的情况，应根据税收法规的规定来调整应税所得额计算企业所得税。
答案是：√
3、消费税在每一流转环节均征收。 　　　　　　　　　　 （ ）
答案是：×
2、增值税一般纳税人将外购货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税。 （ ）
答案是：×
1、土地增值税是我国唯一一个采用超率累进税率形式的税种。 （ ）
答案是：√
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