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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00
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2、某国营企业2013年经营情况如下：（1）产品销售收入2000万元，销售成本600万元；（2）销售税金100万元，其中增值税60万元；（3）各项费用200万元，其中业务招待费20万元，广告费120万元；（4）营业外支出15万元，其中被质检部门罚款2万元。
要求计算该企业应纳的企业所得税（税率25%）。

答案是:2、（1）允许扣除的销售税金＝100－60＝40（万元） (2分)
（2）由于20×60%＝12万元，超过2 000×5‰＝10（万元），所以允许扣除的业务招待费为10万元； 　　　　　　　　　　　　 (2分)
（3）由于广告费120万元未超过2000×15%＝300（万元），所以允许扣除的广告费为120万元；　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(2分)
(3）允许扣除的营业外支出＝15－2＝13（万元） (2分)
(4)应税所得额＝2 000－600―40－10－120－（200－20－120）－13＝1157（万元）
应纳企业所得税＝1157×25%＝289.25（万元）　　 (2分)


出自 会计学-中国税制  江开系统

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3、1、某烟厂为增值税一般纳税人，4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为60万元，已入库。本月领用80%生产销售卷烟40标准箱，取得不含税收入100万元；20%直接对外销售，取得不含税收入25万元，另收取包装物押金1万元（单独记账核算）。
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