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4、2013年居民甲有三套住房，3月将一套出售给居民乙，成交价格为l00 000元；5月将另一套价值360 000的两室一厅住房与居民丙价值400 000元的三室一厅住房进行交换，甲支付换房价差款40 000元；还有一处为楼房1月出租，将第
答案是：4、（1）甲应纳契税＝40000×5％=2000（元）。 　　　　　　　　　　　　　　（2分） （2）乙应纳契税=100000×5％=5000（元）。 　　　　　　　　　　　　　　（2分） （3）丙应纳契税为0。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (2分) （4）甲应纳房产税＝5000×12×12%+1500×12×4%＝7200+720＝7920（元）（4分）
3、某工业企业2013年度实现会计利润50万元，经税务机关审核，发现如下业务需作纳税调整： （1）购买国债利息收入2万元； （2）管理费用中有业务招待费15万元（当年销售收入总额为2500万元）； （3）财务费用中有超过商业银行年利率
答案是：3、（1）国债利息收入免税，调减2万元 (2分) （2）业务招待费应调增所得额＝15－15×60%＝6（万元） 15×60%＝9（万元）＜2500×5‰＝12.5（万元） (2分) （3）利息支出应调增所得额10万元 (2分) （4）非广告赞助费应调增所得额1万元 (2分) （5）应税所得额＝50－2＋6＋10＋1＝65（万元） 应纳企业所得税＝65×25%＝16.25（万元） (2分)
2、××市某酒厂为增值税一般纳税人，2013年2月发生如下经济业务： （1）外购一批原料，已验收入库，取得增值税专用发票注明价款为12万元，另支付运费2万元（有货票）； （2）受托为某酒厂加工酒精，委托方提供的原材料价值10万元，收取委
答案是：2、（1）应纳消费税＝50×2000×0.5＋1500000×20%＝350000（元） 　(2分) （2）代收代缴消费税＝（100000＋40000）÷（1－5%）×5%＝7368.42（元）(3分) （3）销项税额＝1500000×17%＋40000×17%＝261800（元）　　　　　　　　(2分) 可抵扣进项税额＝120000×17%＋20000×7%＝21800（元）　　　　　　(2分) 应纳增值税＝261800－21800＝240000（元） (1分)
1、某大学教授在2013年度取得如下所得： （1）每月从学校领取工资5200元； （税率见附表1） （2）7月在美国取得某发明的特许权使用费所得200000元；在该国已纳个人所得税30000 元。 （3）10月份到某企业举办讲座，共取
答案是：1、（1）月工资应纳个人所得税＝（5200－3500）×10%－105＝65（元） 全年合计应纳个人所得税＝65×12＝780（元） 　　　　　　　　　 (3分) （2）境外取得的特许权使用费所得抵扣限额＝200000×（1－20%）×20%＝32000（元） 境外已纳税款30000元，未超过抵扣限额，可全部扣除。 应补缴税款＝32000－30000＝2000（元） 　　　　　　　　　　　　 (4分) （3）讲座所得应纳税额＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5 200（元） 　(2分) （4）全年合计应纳个人所得税＝780＋504＋+2000+5 200＝8484（元） 　 　 (1分)
2、我国房产税目前采用哪几种计征办法？以及在不同的计征办法下，其计税依据和税率分别有什么不同？
答案是：2、目前，我国房产税实行从价计征和从租计征两种计税方式。　　　　　　　（2分） （1）从价计征下，以房产原值按一定扣除比例计算的房产计税余值作为计税依据，适用1.2%的税率。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（3分） （2）从租计征下，以房产租金收入作为计税依据，按12%的法定税率计算应纳房产税，但个人按市场价格出租的居住用房减按4%的税率计征。　　　　　　　　　　　　（3分）
1、如何判定个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人？其各自的纳税义务有什么不同？
答案是：1、居民纳税人是指境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人。居民纳税人负有无限纳税义务，应就其取得的来源于境内、外的全部应税所得，向中国缴纳个人所得税。　　　　　　　　　 （4分） 非居民纳税人是指境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。
10、下列外购应税消费品已纳税额允许从本企业应纳消费税额中扣除的是（ 　　） A、外购已税烟丝为原料生产的卷烟 B、外购已税酒精为原料生产的白酒 C、外购已税实木地板为原料生产的实木地板 D、外购已税汽车轮胎生产的摩托车
答案是：AC
9、企业所得税的纳税人不包括( )。 A、基金会 　　　　　　　　　B、中外合资企业 C、合伙企业　　　　　　　　　　D、个人独资企业
答案是：CD
8、下列属于资源税征税范围的是（ ） A、原油 　　 　B、煤炭 　 C、铁矿石 　　　D、食用盐
答案是：ABC
7、城市维护建设税的征税范围包括（ ） A、城市 　 B、县城 C、建制镇　 　D、农村
答案是：ABC
6、下列属于地方税的税种是（ ） A、车辆购置税 B、契税 C、车船税 D、房产税
答案是：BCD
5、下列各项中，符合关税法定免税规定的是（ ）。 A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资 C、关税税款在人民币100元以下的一票货物 D、经海关核准进口的无商业价值的广告品
答案是：ABD
4、下列免征增值税的项目有（ ）。　 A、古旧图书 B、避孕药品和用具 C、农业生产者销售的初级农产品 D、国际组织无偿援助的进口物资和设备
答案是：ABCD
3、下列税金允许在计算企业所得税前扣除的是（ ） A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、企业所得税
答案是：AC
2、下列应税所得按次征收个人所得税的是（ ） A、工薪所得 B、稿酬所得 C、特许权使用费所得 D、利息所得
答案是：BCD
1、下列关于土地增值税的说法正确的是（ ） A、采取超率累进税率 B、无偿转让房地产不征土地增值税 C、有偿出租自有房屋征土地增值税 D、从事房地产开发的企业在计算土地增值税时可享受20%的加计扣除
答案是：ABD
14、下列人员的月工资，不适用附加减除费用标准计缴个人所得税的是（ ） A、在中国工作的外籍专家 B、派往国外工作的中方技术人员 C、在中外合资企业工作的外籍雇员 D、在中外合资企业工作的中方雇员
答案是：D
13、下列关于出口货物关税完税价格的表述，不正确的是（ ）。 A、不包括出口关税 B、不包括支付给国外的佣金（单独列明） C、不包括货物运至中国境内输出地点装载前的运费和保险费 D、不包括货物运至中国境内输出地点装载后的运费和
答案是：C
12、某企业本月受托加工A类化妆品l0件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为l0000元（不含税）。化妆品税率为30％，该企业应代收代缴消费税税额为( )元。 A、51
答案是：A
11、证券交易印花税在中央与地方的分享比例分别为（ ）。 A、75%；25% 　　　　B、60%；40% C、97%；3% 　　　　D、50%；50%
答案是：C
10、根据“营改增”改革，交通运输服务适用（ ）征税率改征增值税。 A、3% B、 6%　　　　C、11%　　 　D、 17%
答案是：C
9、小型微利企业适用的企业所得税税率是（ ） A、30% B、25% C、20% D、15%
答案是：C
8、下列不构成消费税计税依据的是（ ） A、成本 B、利润 C、增值税 D、消费税
答案是：C
7、根据规定，下列不属于关税纳税人的是(　 )。 A、进出口货物的收（发）货人 B、国外邮递物品入境的收件人 C、携带物品进境的外国游客 D、进口货物的代理人
答案是：D
6、下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A、营业账簿 B、卫生许可证 C、合同复印件 D、工商执照
答案是：C
5、某企业2006年度亏损20万元，2007年度亏损l0万元，2008年度盈利5万元，2009年度亏损15万元，2010年度盈利8万元，2011年度盈利6万元，2012年度盈利74万元，则2012年度的应纳税所得额为( )。 A、4
答案是：C
4、某企业由于融资困难，现不得不将自产的加工设备用于抵偿债务，已知该辆小轿车的成本为80万元，售价为100万元，市场平均价为11O万元，同类小轿车的最高售价为120万元。则该辆小轿车的消费税计税销售额为( ) 万元。 A、8
答案是：D
3、某建筑公司一栋自建楼房竣工，建筑安装总成本8000万元，其中40%自用，另60%出售，总售价9200万元，本月预收4600万元。假设当地营业税成本利润率为10%，该建筑公司应纳的营业税税额为（　）万元。 A、230
答案是：B
2、个人销售居住5年以上的普通住房适用的营业税政策是（　　）。 A、全额征税 B、按销售收入减去原购房价款的差额征税 C、减半征税 D、免征
答案是：D
1、甲乙丙合著一本书，分别取得稿费收入5000元、1000元和700元，则三人共缴纳个人所得税为（ ）。 A、672元 B、750元 C、714元 D、588元
答案是：D
10、根据我国个人所得税法规定，年所得12万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（ ）
答案是：√
9、目前我国工资薪金所得个人所得税的起征点是3500元。　　　　　　　 （ ）
答案是：×
8、某跨国居民企业可以将其境内经营所得弥补其境外经营亏损后的净盈余额汇总计算缴纳企业所得税。 　　　　　　　　　　　　　　　 （ ）
答案是：×
7、货车按车辆数和定额税率征收车船税。 　　　　　　 （ ）
答案是：×
6、国家机关的房产免征房产税。 　　 　　　　　　　　 （ ）
答案是：×
5、中外合作开采石油、天然气，暂不征收资源税。 （ ）
答案是：√
4、委托加工应税消费品是指由委托方提供原料及主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品。　　　　　　　　 （ ）
答案是：√
3、单位自建房屋无论自用还是用于销售，都要征营业税。 （ ）
答案是：×
2、兼营不同应税消费品未分别核算销售额的，一律从高适用税率计征消费税。 （ ）
答案是：√
1、增值税属于价外税，即计税的销售额应是不包含增值税税款的。 （ ）
答案是：√
4、某中外合资企业2013年营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本，并签订了以下合同：（1）与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；（2）与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；（3）与某
答案是：4、财产保险合同应纳印花税＝40000×1‰=40（元）　　　　　　　　　　　　(2分) 借款合同应纳印花税＝800000×0.05‰=40（元）　　　　　　　　　　　　(2分) 货物运输合同应纳印花税＝500000×0.5‰=250（元）　　　　　　　　　　(2分) 各类营业账簿应纳印花税＝（3000000+1000000）×0.5‰+8×5=2040（元）　(3分) 全年合计应纳印花税＝40+40+250+2040＝2370（元）　　　　　　　　　　　(1分)
3、××市某高级酒店本月取得如下收入：（1）客房收入300万元；（2）餐厅收入100万元；（3）歌舞厅收入30万元，其中包括门票收入5万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费15万元；（4）销售其名下一房产，取得收入20万元。 要求
答案是：3、（1）客户收入应纳营业税＝300×5%＝15(万元) 餐厅收入应纳营业税＝100×5%＝5(万元) 　　 歌舞厅收入应纳营业税＝30×20%＝6（万元） 　　 销售房产应纳营业税＝20×5%＝1（万元） 　　 应纳营业税合计＝15＋15＋6＋1＝37（万元） 　　　　　　　　　　　(8分) （2）应纳城市维护建设税＝37×7%＝2.59（万元） (2分)
2、2013年张某有如下所得： （1）1月将自有一套住房按市场价格出租给他人居住，月租金2 400元。 （2）3月1日承包经营某事业单位招待所，承包期为3年，招待所实现年承包经营利润150 000元，按合同规定每年从承包经营利润中上缴承
答案是：2、（1）租金收入应纳税额＝（2400-800）×10%×12＝1920（元）　　 (3分) （2）承包经营所得应纳税所得额＝150000－30000－3500×10＝85000（元） 应纳个人所得税＝85000×30%－9750＝15750（元） 　 　　 (3分) （3）中奖收入应纳个人所得税＝100000×（1－30%）×20%＝14000（元）　 (3分) （4）合计应纳个人所得税＝15750+14000＋1920＝31670（元） (1分)
2、混合销售行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物（或劳务），又涉及非应税劳务，且两者之间具有直接的因果关系。对于混合销售行为，按纳税人的经营性质区分交纳不同的税，即年货物销售额超过50%的纳税人一并征收增值税，反之一并征收营业税。（4分
答案是：2、2013年张某有如下所得： （1）1月将自有一套住房按市场价格出租给他人居住，月租金2 400元。 （2）3月1日承包经营某事业单位招待所，承包期为3年，招待所实现年承包经营利润150 000元，按合同规定每年从承包经营利润中上缴承包费30 000元。（税率见附表1） （3）10月购买福利彩票中奖100000元，将其中50%通过教育局捐赠给希望工程； 计算张某2013年应纳个人所得税税额。
1、××市某酒厂为增值税一般纳税人，2013年5月外购一批原料，已验收入库，取得增值税专用发票注明价款为12万元，另支付运费2万元（有货票）；同月销售粮食白酒2000斤，开具增值税专用发票分别注明价款56万元和折扣额10万元。已知粮食白酒的
答案是：1、起征点是指征税对象达到一定数额开始征税的起点。其税务处理方式是：当收入＜起征点，全额不征；收入≥起征点，全额征税。它是对一部分纳税人的税收优惠。（4分） 免征额是征税对象的全部数额中免予征税的数额。其税务处理方式是：当收入=免征额，全额免征；收入＞免征额，只就超过部分征。它是对适用范围内的所有纳税人的税收优惠。
10、下列“营改增”试点范围的应税服务中，适用6%的征税率的有（ ） A、管道运输服务 B、文化创意服务 C、鉴证咨询服务 　D、物流辅助服务
答案是：BCD
9、下列从价计征资源税的是（　）。 A、原油 　　　　　 B、海盐 C、煤炭 　　　　　D、天然气
答案是：AD
8、根据土地增值税法律制度的规定，下列不属于土地增值税征税范围的是(　 )。 A、张某把自有的房产赠与其儿子 B、李某把房产对外出租 C、王某把房产卖给其朋友陈某 D、刘某将其名下房产向银行进行抵押贷款
答案是：ABD
7、单位自建房屋对外销售涉及的税收包括（ ） A、按销售额征增值税 B、按“销售不动产”税目征营业税 C、按“建筑业”税目征营业税 D、按销售合同征印花税
答案是：BCD
6、下列适用13%低税率的是（ ） A、粮食 B、杂志 C、化妆品 D、天然气
答案是：ABD
5、下列适用5%的营业税税率的业务是（ ） A、金融保险业务 B、文化体育业务 C、家居安装业务 D、旅游业务
答案是：AD
4、下列各项中，可以认定为增值税一般纳税人的是（ ） A、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业 B、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的商业企业 C、非企业性单位 D、不经常发生增值税应税行为的企业
答案是：ACD
3、下列属于契税征税范围的是（ ） A、国有土地使用权出让 B、以土地房屋权属抵债的 C、接受捐赠的房屋 D、以房换房
答案是：ABCD
2、下列车船中免征车船税的有（ ）。 A、捕捞渔船 　　　　　　B、军队专用车船 C、行政机关公车 　　　　　　　　D、警车
答案是：ABD
1、下列凭证中，属于印花税征税范围的是（ ） A、营业账簿 B、卫生许可证 C、借款合同 D、房产转移书据
答案是：ABCD
14、下列表述正确的是（ ） A、米酒适用从量计征办法征收消费税 B、甲某将自有一套价值40 000元的房屋与乙某价值50 000元的房屋进行交换，并向乙支付换房差价款10 000元，由甲缴纳契税，乙不纳税 C、在境内中
答案是：B
13、下列销售行为中不需缴纳消费税的是（ ） A、汽车制造厂销售的客车 B、汽车修理部销售汽车轮胎 C、中国石化公司销售汽油 D、商场销售金银首饰
答案是：B
12、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受 严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A、10% 　B、15%
答案是：D
11、购进免税农产品按照（ ）的扣除率计算准予抵扣进项税额 A、13% B、10% C、7% D、5%
答案是：A
10、稿酬所得可以减征（ ）的个人所得税 A、50% B、30% C、20% D、15%
答案是：B
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