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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00
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2、××市某酒厂为增值税一般纳税人，2013年2月发生如下经济业务：
（1）外购一批原料，已验收入库，取得增值税专用发票注明价款为12万元，另支付运费2万元（有货票）；
（2）受托为某酒厂加工酒精，委托方提供的原材料价值10万元，收取委托方加工费4万元（不含增值税）；
（3）销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。
假定上述发票均已通过认证，请计算：（1）该酒厂当月应纳消费税税额；（2）该酒厂应代收代缴的消费税税额；（3）该酒厂应纳增值税税额。
（注：粮食白酒的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%；酒精适用的消费税率5%；适用的增值税税率为17%。）

答案是:2、（1）应纳消费税＝50×2000×0.5＋1500000×20%＝350000（元） 　(2分)
（2）代收代缴消费税＝（100000＋40000）÷（1－5%）×5%＝7368.42（元）(3分)
（3）销项税额＝1500000×17%＋40000×17%＝261800（元）　　　　　　　　(2分)
可抵扣进项税额＝120000×17%＋20000×7%＝21800（元）　　　　　　(2分)
应纳增值税＝261800－21800＝240000（元） (1分)

出自 会计学-中国税制  江开系统

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