| 显示国家开放大学系统国家开放大学纳税基础与实务所有答案 |
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下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的有( )。
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答案是：留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
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鞭炮厂销售鞭炮应缴纳消费税，不缴纳增值税。（ ）
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答案是：错
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随同产品出售的包装物，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。( )
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答案是：对
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计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。（ ）
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答案是：对
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缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。（ ）
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答案是：错
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纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。( )
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答案是：错
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纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。( )
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答案是：对
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纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不缴纳消费税。（ ）
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答案是：错
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纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。( )
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答案是：错
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消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。（ ）
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答案是：对
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委托加工的应税消费品，由受托方于委托提货时代收代缴税款。( )
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答案是：对”
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采用定额税率从量定额缴纳消费税的项目有（ ）。
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答案是：黄酒, 柴油
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消费税的不同应税产品的纳税环节包括（ ）。
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答案是：批发环节, 进口环节, 零售环节, 生产销售环节
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根据税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
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答案是：凡是缴纳消费税的应税消费品都缴纳增值税, 凡是缴纳增值税的货物都缴纳消费税, 应税消费品缴纳消费税的，其税基不含有增值税
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根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有（ ）。
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答案是：卷烟的批发环节, 卷烟的进口环节, 高档手表的进口环节
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根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税纳税范围的是( )。
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答案是：烟丝, 实木地板
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根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有( )。
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答案是：销售白酒而取得的包装物作价收入, 销售白酒而取得的包装物押金收入
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根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途，应缴纳消费税的有（ ）。
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答案是：用于职工奖励和福利, 用于生产非应税消费品, 用于馈赠与赞助
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按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
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答案是：用于抵债的应税消费品, 用于换取生产资料的应税消费品, 用于换取消费资料的应税消费品
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依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合纳税办法的是( )。
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答案是：粮食白酒, 薯类白酒
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下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
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答案是：生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位, 委托加工应税消费品的单位, 进口应税消费品的单位
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纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生的时间为( )。
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答案是：按约定合同规定的日期
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由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不包含增值税），因此企业缴纳的消费税应记入（ ）账户，由销售收入补偿。
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答案是：税金及附加
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没收的包装物押金，应并入应税消费品的销售额计算缴纳消费税，其税额应记入（ ）账户的借方。
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答案是：其他应付款
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根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。
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答案是：将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
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某酒厂为增值税一般纳税人，2018年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)，已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元／斤，比例税率为25％，该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为( )元。
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答案是：4000
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某烟厂发出烟丝委托某公司加工，收回后用于连续生产应税消费品，该批烟丝的加工费为20000元，受托方依法代收代缴消费税3158元，增值税为3200元，该烟厂在提货时的会计处理为（ ）。
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答案是：借：委托加工物资 26358
贷：银行存款 26358
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某外贸进出口公司2018年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。
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答案是：160
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我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
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答案是：粮食白酒
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下列项目中，应缴纳消费税的是（ ）。
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答案是：啤酒屋销售自制的扎啤
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下列行为中，应缴纳消费税的是（ ）。
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答案是：进口高档手表
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非酒类产品的包装物押金收取时不纳税，没收押金时纳税。（ ）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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采用折扣方式销售货物时，折扣额可以从销售额中扣除。( )
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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采取以物易物方式销售货物时，双方均作购销处理，按各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。( )
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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采取以旧换新销售方式销售货物时，应按新货物与旧货物的差额计税。( )
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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小规模纳税人适用征收率，一般纳税人在特殊情况下也适用征收率。（ ）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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小规模纳税人一律按照3％的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。( )
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和解缴税款完税凭证。（ ）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。（ ）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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从事旅游服务的一般纳税人，如选择以全部价款和价外费用，扣除支付的住宿费、餐饮费、交通费、鉴证费、门票费和付给其他接团旅游费后的余额为销售额，计算增值税销项税额，则只能向旅游服务的接收方开具普通发票。（ ）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不得抵扣的有( )。
选择一项或多项：
a.
用于集体福利或者个人消费购进货物或应税劳务
b.
非正常损失购进货物的进项税额
c.
用于非应税项目的购进货物或应税劳务
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答案是：正确答案是：用于非应税项目的购进货物或应税劳务, 用于免税项目的购进货物或应税劳务, 用于集体福利或者个人消费购进货物或应税劳务, 非正常损失购进货物的进项税额
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根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，正确的是( )。
选择一项或多项：
a.
纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
b.
纳税人采取以旧换新方式销售货
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答案是：正确答案是：纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额, 纳税人采取以旧换新方式销售货物，以新货物的销售额为计税销售额, 纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
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根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税纳税范围的有( )。
选择一项或多项：
a.
纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务
b.
商店销售集邮商品
c.
邮政部门发行报刊
d.
银行销售金银业务
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答案是：正确答案是：银行销售金银业务, 商店销售集邮商品, 纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务
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下列项目中取得了增值税专用发票，但也不能抵扣销项税的有（ ）。
选择一项或多项：
a.
娱乐服务
b.
餐饮服务
c.
旅游运输服务
d.
贷款服务
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答案是：正确答案是：贷款服务, 旅游运输服务, 餐饮服务, 娱乐服务
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下列货物免征增值税的有( )。
选择一项或多项：
a.
农业生产者销售的自产粮食
b.
古旧图书
c.
国际组织无偿援助的进口物资和设备
d.
将自产的饮料作为福利发放给本厂职工
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答案是：正确答案是：农业生产者销售的自产粮食, 国际组织无偿援助的进口物资和设备, 古旧图书
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下列行为属于兼营行为的有（ ）。
选择一项或多项：
a.
建筑安装公司提供建筑安装劳务的同时销售自产的铝合金门窗
b.
花店销售鲜花，并承接婚庆服务业务
c.
建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务
d.
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答案是：正确答案是：建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务, 花店销售鲜花，并承接婚庆服务业务
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下列属于增值税特点的是（ ）。
选择一项或多项：
a.
多环节征收
b.
不从复征税
c.
普遍征收
d.
同种产品最终售价相同，税负就相同。
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答案是：正确答案是：不从复征税, 普遍征收, 多环节征收, 同种产品最终售价相同，税负就相同。
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下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。
选择一项或多项：
a.
将自产的货物用于非应税项目
b.
将购买的货物用于集体福利
c.
将购买的货物无偿赠送给他人
d.
将购买的货物用于生产
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答案是：正确答案是：将自产的货物用于非应税项目, 将购买的货物用于集体福利
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下列可以选择简易计税，适用3%的征收率的有（ ）。
选择一项或多项：
a.
甲供工程
b.
销售房地产老项目
c.
清包工工程
d.
建筑工程老项目
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答案是：正确答案是：清包工工程, 建筑工程老项目, 甲供工程
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一般纳税人销售货物，适用10％税率的有( )。
选择一项或多项：
a.
销售机器
b.
销售图书
c.
销售化妆品
d.
销售化肥
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答案是：正确答案是：销售图书, 销售机器, 销售化妆品, 销售化肥
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甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。
选择一项：
a.
为促销将本店货物无偿赠送消费者
b.
销售乙市某商场的代销货物
c.
将货物移送B店销售
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答案是：正确答案是：将货物移送B店销售
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甲公司为增值税的一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额为（ ）。
选择一项：
a.
17170
b.
17145.29
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答案是：正确答案是：16137.93
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根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为( )。
选择一项：
a.
货物发出的当天
b.
合同约定的收款日期的当天
c.
发出货物并办妥托收手续的当天
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答案是：正确答案是：发出货物并办妥托收手续的当天
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某贸易公司(一般纳税人)2018年7月进口一批服装,关税完税价格50万元,海关应征进口关税15万元,则进口环节缴纳的增值税为( )万元
选择一项：
a.
10.4
b.
11.05
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答案是：正确答案是：10.4
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某生产企业是增值税的一般纳税人，自营出口自产货物，2018年6也计算应纳税额为-9万元，当期计算免抵退税为20万元，则当期免抵税额为（）万元。
选择一项：
a.
0
b.
10
c.
11
d.
20
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答案是：正确答案是：11
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某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税（ ）元。
选择一项：
a.
680.41
b.
880
c.
269.23
d.
64
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答案是：正确答案是：880
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某公司2018年6月收到投资者甲企业的材料一批作为追加投资，增值税专用发票上注明的价、税款分别为280000元、44800元，货物已验收入库，则会计记账处理的分录是（ ）.
选择一项：
a.
借：原材料 324800
贷：资本公
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答案是：正确答案是：借：原材料 280000
应交税费——应交增值税（进项税额） 44800
贷：实收资本 324800
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某企业为增值税小规模纳税人，2018年5月取得销售收入(含增值税)95400元，
购买原材料支付价款(含增值税)36400元，已知小规模纳税人适用的征收率为3％，该
企业2016年5月应缴纳的增值税税额为( )元。
选择一项：
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答案是：正确答案是：2778.64
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增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。
选择一项：
a.
收取的违约金
b.
收取的销项税额
c.
收取的手续费
d.
收取的包装物租金
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答案是：正确答案是：收取的销项税额
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下列运费，不允许作为进项税抵扣的是（ ）。
选择一项：
a.
销售自产小轿车支付的运费且已取得专用发票
b.
购进自用小轿车支付的运费且已取得专用发票
c.
购买农产品作为原材料支付的运费且已取得普通发票
d
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答案是：正确答案是：购买农产品作为原材料支付的运费且已取得普通发票
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