| 显示国家开放大学系统国家开放大学纳税基础与实务所有答案 |
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下列个人所得税在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合的扣除费用的是（ ）。
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答案是：个体工商户的经营所得
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纳税人支付的财产保险费和运输保险费在计算企业所得税时准予全额扣除，但为职工个人支付的人身保险费均不得扣除。（ ）
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答案是：错
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由于企业会计准则与税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所以产生的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异是暂时性差异。（ ）
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答案是：错
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由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ）
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答案是：错
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各种赞助支出，不可以从收入总额中扣除。（ ）
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答案是：对
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企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得额利息，不包括外单位欠款付给的利息。（ ）
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答案是：错
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企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( )
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答案是：错
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企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，如果发生财务、会计处理办法同国家税法规定不一致的，应当按照财务会计处理办法计算纳税。（ ）
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答案是：错
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企业实际发生的工资、薪金支出，准予在所得税前扣除。（ ）
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答案是：错
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企业以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费可直接从收入中扣除。（ ）
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答案是：对
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企业、事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的的捐赠，在计算企业所得税时准予全额扣除。（ ）
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答案是：错
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根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有( )。
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答案是：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除, 生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除, 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
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根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。
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答案是：生产性生物资产, 以经营租赁方式租出的固定资产
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根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。
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答案是：财政拨款, 物资及现金溢余, 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。
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答案是：税收滞纳金, 被没收财物的损失, 向投资者支付的股息
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。
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答案是：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现, 企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现, 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现, 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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在计算企业所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
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答案是：被没收的财产损失, 计提的固定资产减值准备, 未按期纳税支付的滞纳金, 法院判处的罚金
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入金额缴纳企业所得税的有（ ）。
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答案是：股息, 租金, 特许权使用费所得
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可在企业所得税前扣除的税金包括（ ）。
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答案是：土地增值税, 出口关税, 资源税
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企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有（ ）。
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答案是：水果种植, 中药材种植, 家禽饲养
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下列收入应计入企业收入总额计算缴纳企业所得税的有（ ）。
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答案是：对外投资入股分得的股息、红利, 物资及现金的溢余
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根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。
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答案是：居民企业
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根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。
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答案是：增值税
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根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。
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答案是：家禽饲养
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
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答案是：纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。
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答案是：支付银行加收的罚息
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）
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答案是：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
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某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税（ ）万元。
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答案是：500
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国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是（ ）。
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答案是：15%
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企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（ ）。
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答案是：应纳税所得额
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企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
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答案是：香料作物的种植
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进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。（ ）
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答案是：错
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进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，须缴纳关税。（ ）
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答案是：错
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进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。（ ）
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答案是：对
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若在国境内设有免征关税的自由贸易港、自由贸易区或出口加工区时，关境小于国境。（ ）
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答案是：对
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根据《进出口关税条例》的规定，外国政府、国际组织和港澳台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。（ ）
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答案是：错
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无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。（ ）
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答案是：错
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我国对一切出口货物都征收出口关税。（ ）
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答案是：错
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出口货物成交价格中含有支付给国外的佣金，不论是否单独列明，均不予扣除。（ ）
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答案是：错
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关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内（星期日和法定节假日除外），向指定银行缴纳税款。（ ）
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答案是：错
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关税是由税务机关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。（ ）
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答案是：错
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进口关税计税方法有( )。
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答案是：从量定额计税, 从价定率计税, 从量定额和从价定率同时采用的复合计税
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进口关税按照计税形式，分为（ ）。
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答案是：从价税, 从量税, 复合税
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根据关税法律制度的规定，下列各项中属于关税纳税人的有( )。
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答案是：进口货物的收货人, 出口货物的发货人, 携带物品进境的入境人员
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我国进口货物的关税税率包括（ ）。
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答案是：最惠国税率, 协定税率, 特惠税率, 普通税率
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我国特别关税包括（ ）。
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答案是：报复性关税, 反补贴关税, 保障性关税
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出口货物的离岸价格可以扣除（ ）作为出口关税的完税价格。
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答案是：出口关税, 包含在成交价格中的支付给境外的佣金, 售价中包含的离境口岸到境外口岸之间的运费
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下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有( )。
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答案是：由买方负担的包装材料和包装劳务费, 由买方支付的进口货物在境内的复制权费
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下列属于关税纳税人的有（ ）
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答案是：出口货物的发货人, 进出境物品的所有人, 进出境业务的代理人
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下列各项目中，不计入进口完税价格的有( )。
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答案是：正确答案是：进口关税及其他国内税, 进口设备进口后的维修服务费用, 货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费, 进口货物在境内的复制权费
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下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。
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答案是：进口货物的收货人, 出口货物的发货人
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进口货物完税价格是指货物的( )。
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答案是：成交价格为基础的完税价格
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自营进口货物的关税应记入（ ）账户的借方。
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答案是：材料采购
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某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6.3)，该批货物应缴纳出口关税为( )万元(关税税率为20％)。
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答案是：7.56
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某企业申报进口一批货物，货物价格折合人民币为200万元，运抵输入地点起卸前的运费折合人民币10万元，则该批进口货物的完税价格为（ ）万元。
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答案是：210
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在进口货物正常成交价格外，以下哪项费用可以加入成交价格（ ）。
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答案是：运输费
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代理出口受托方计算缴纳出口关税的会计处理分录是（ ）
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答案是：借：应收账款
贷：应交税费——出口关税
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下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。
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答案是：进口人向卖方支付的佣金
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下列项目中，不计入进口货物完税价格的有( )。
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答案是：进口关税
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下列哪项内容包括在出口货物的完税价格中。（ ）
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答案是：货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
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