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本题添加时间：2023/10/11 13:00:00
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甲家电超市本年7月销售空调2000台，不含税销售额为800万元，当月与销售空调相关的可抵扣进项税额为100万元；该超市同时为客户提供上门安装服务，收取安装费33.9万元， 当月与安装服务相关的可抵扣进项税额为1万元。请对上述业务进行税收筹划。

要求：请对上述业务进行税收筹划。

答案是:方案1：销售空调同时提供安装服务，属于增值税的混合销售行为，收取的安装费应按照销售货物这一主业的税率13%一并缴纳增值税。

甲超市应纳增值税=800×13%+33.9÷(1+13%)×13%－100－1

=6.90（万元）

方案2：把安装部设成独立的安装公司，收取的安装费按建筑业9%的税率缴纳增值税。

安装公司应纳增值税=33.9÷(1+9%)×9%－1=1.80（万元）

甲超市应纳增值税=800×13%－100=4（万元）

合计应纳税额=1.80+4=5.80 （万元）

由此可见，方案2比方案1少缴纳增值税1.10万元（6.90万－5.80万），因此，应当选择方案2。但方案2存在限制条件：一是客户未必能够接受安装公司和甲超市分别开具的增值税发票；二是设立独立安装公司需要有一定的额外支出。



出自 江苏开放大学税收筹划作业1  江开系统

江苏开放大学

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1、甲公司为增值税一般纳税人（增值税税率为13%），国庆期间为促销产品欲采用两种方式：一是销售一台价值1000 元的空调（其购进价格为700元），赠送一台价值300元的电饭煲（其购进价格为210 元），甲公司将赠送的300元电饭煲单独开具发票；
2、是李冶生平得意之作，全书共170问，都是已知直角三角形三边求内切圆、旁切圆等的直径之类的问题，被称为解勾股形，也是现存最早的一部系统使用“天元术”的著作。 选择一项： a. 《九章算术》 b. 《周髀算经》 c. 《四元玉鉴》
3、世界上第一次由国家颁行的数学教科书，即是著名的《算经十书》，以下不属于《算经十书》的是（ ）。 选择一项： a. 《孙子算经》 b. 《周髀算经》 c. 《四元玉鉴》 d. 《九章算术》
4、甲公司为增值税一般纳税人，本年1月销售机器设备（非农机）和农机共取得含税销售额800万元，未分别核算。如果分别核算，销售机器设备（非农机）取得含税  销售额650万元，销售农机取得含税销售额150万元。请对其进行税收筹划。
5、将算学列入基本国学之一，是我国最早开设数学专科学校的具有世界历史意义的时代，这说明当时数学的专门化程度已得到社会公认。 选择一项： a. 隋朝 b. 唐朝 c. 元朝 d. 宋朝


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