甲公司为增值税一般纳税人，本年1月销售机器设备（非农机）和农机共取得含税销售额800万元，未分别核算。如果分别核算，销售试题答案_出自江开系统江苏开放大学税收筹划作业1

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本题添加时间：2023/10/11 13:00:00
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甲公司为增值税一般纳税人，本年1月销售机器设备（非农机）和农机共取得含税销售额800万元，未分别核算。如果分别核算，销售机器设备（非农机）取得含税销售额650万元，销售农机取得含税销售额150万元。请对其进行税收筹划。
答案是:方案一：不分别核算，从高适用税率计算缴纳增值税。增值税销项税额＝800÷（1＋13％）x13％＝92.04（万元）方案二：分别核算，分别按适用税率计算缴纳增值税。增值税销项税额=650÷(1+13%)x13%+150÷(1+9%)x9% ＝87.16（万元）由此可见，方案二比方案一少缴纳增值税4.88万元（92.04-87.16），若以实现税负最小化为纳税筹划目标，则应当选择方案二。出自江苏开放大学税收筹划作业1 江开系统江苏开放大学
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