| 显示联大系统河南财经政法大学-审计学所有答案 |
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[综合题,7.6分] 资料：注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为：(1)取得2009年12月31日银行存款余额调节表；(2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；(3
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答案是：存在|计价或分摊|准确性|亲自接收|未达账项|发生额|余额|正确
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[综合题,6.6分] 简述经济效益审计与传统审计的区别？
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答案是：审计的对象不同|审计的目的不同|审计的方法不同|审计的时间不同|审计的效力不同
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[综合题,6.6分] 简述存货内部控制内容？
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答案是：独立的采购部门|检验部门|复点|客户的要求|会计明细账
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[综合题,6.6分] 某审计师2010年1月12日开始对A公司2009年度会计报表进行审计。在审计到固定资产时发现，A公司已经采用了新的会计准则，但在固定资产的核算中存在以下问题： (1)未使用固定资产没有计提折旧； (2)本年的固
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答案是：计提折旧|虚增|固定资产|少记|期间费用|高估|资产|计提减值|虚增|利润
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[综合题,6.6分] 资料：某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。
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答案是：变质|计价|存货减值|周期性|9或10月|破产风险|持续经营|影响
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[综合题,6.6分] 注师甲、乙两人根据会计师事务所与华夏公司签定的【2011】审字第8号委托书于3月10日对其财务报表进行审计，于3月18日提交审计报告。除下列事项外，华夏公司是小型企业，其财务报表其它内容均符合会计准则的规定，公允地反映
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答案是：未调整事项|保留意见|经营成果|现金流量情况
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[综合题,6.6分] 华瑞科技公司是生产制造型企业，生产甲、乙两种产品2011年发生如下相关业务，全部在“专项应付款”账户核算。
（1）2月14日省政府批准并拨付给华瑞科技公司用于购置一台环保设备3，600，000.00元财政拨款。
（
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答案是：购置环保设备|建造工程|与资产相关的政府补助
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[综合题,6.6分] 资料：诚信会计师事务所接受委托，承办某公司2008年度财务报表审计业务。注册会计师王宏和李莉负责确定与交易类别、账户余额、列报与披露相关的实质性程序。下表的空格部分是注册会计师王宏和李莉尚未完成的工作： 【要求】请
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答案是：所有权|权利与义务|存在|截止|检查|监盘|盘点|观察
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[综合题,6.6分] 什么是审计人员的职业道德？审计人员如果违背职业道德包括哪几个方面？
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答案是：对同行的责任|对客户的责任|其他责任|不违背事业道德
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[综合题,6.6分] 大众制造公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时，非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，注册会计师发现以下情况：(1)采购部根据使用部门或仓库提
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答案是：验收|职责分工|不合理|记录或登记|定期核对|收货单|采购发票|保管员|领料单|填制
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[综合题,6.6分] A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2009年度财务报表进行审计，撰写了总体审 计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：（1）初步了解2009度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形
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答案是：不当|经营环境|诚信|无关|无不当|不当|不当|不当|不当|不当
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[综合题,6.6分] 资料审计目标对审计工作发挥着导：向作用，注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。最相关的认定应收账款的项目审计目标审计程
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答案是：存在|权利与义务|完整|计价与分摊|检查|重新计算|函证|分析程序
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[综合题,6.6分] XYZ公司主要从事小型电子商品的生产和销售。XYZ公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以来没有发生变化。XYZ公司产品主要销售给国内各大经销商。A和B注册会计师负责
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答案是：无|有|无效|有效|销售交易|发票控制|发生认定|主营业务收入|执行有效|设计合理
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[综合题,6.6分] 注册会计师在对某企业2009年度银行存款进行审计时，发现以下情况：12月31日银行存款日记账账面余额是67875元，开户银行送来的对账单中银行存款余额是64500元，经查发现以下几笔未达账项：(1)12月30日，委托银
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答案是：银行记增|银行记减|企业记减|企业记增|65000|记账错误|少记|多记
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[简答题,10分] 存货的计价测试的主要程序包括哪些？
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答案是：样本的选择；计价方法的确认；审核存货价格的组成内容进行计价测试。
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[简答题,10分] 确定应收账款函证样本量时，应考虑哪些因素?
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答案是：1、应收账款在全部资产中的重要性；2、内部控制的强弱；3、以前函证的结果；4、函证方式的选择
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[简答题,10分] 中国注册会计师执业准则体系是如何构成的？
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答案是：中国注册会计师执业准则体系包括业务准则、质量控制准则；业务准则包括相关服务准则和鉴证业务准则；鉴证业务准则包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则。审计准则是职业准则的核心。
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[简答题,10分] 审计工作底稿的主要作用有哪些？
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答案是：是形成审计结论，编制审计报告的基础；是注册会计师证明自身按照审计准则的规定执行了审计工作。
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[简答题,10分] 审计程序按目的分可以划分为哪几类？控制测试执行的条件？
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答案是：3类，风险评估、控制测试、实质性测试；两个条件：预期控制运行是有效的，实质性测试不足以提供充分适当的审计证据时，需要进行控制测试。
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[简答题,10分] 如何理解重要性？
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答案是：重要性概念中的错报包含漏报；重要性必须从会计报表使用者的角度来考察；重要性包括对数量和性质两个方面的考虑；重要性的判断离不开特定的环境；重要性的评估需要运用职业判断。
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[简答题,10分] 审计的具体目标有哪3类？
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答案是：与各类交易和事项相关的审计目标；与期末账户余额相关的审计目标；与列报相关的审计目标
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[简答题,10分] 审计证据的两个特征及其关系是什么？
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答案是：审计证据的充分性和适当性审计证据的两个基本特征，两者缺一不可，审计证据的适当性影响审计证据的充分性。审计证据的充分性和适当性相关，但审计证据的质量若存在缺陷，再多的审计证据都可能无法弥补其质量上的缺陷。
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[简答题,10分] 简述抽查法的优缺点及适用范围。
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答案是：抽查法的优点是审计成本较低，能明确审查重点，审计效率较高；其缺点是审计结果过分依赖所审查部分的情况，往往回导致错误的审计结论，该方法主要适用于规模较大、业务较复杂、内部控制健全、会计基础较好的单位。
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[简答题,10分] 简述详查法的优缺点及适用范围。
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答案是：详查法的优点是能够全面查清被审计单位存在的问题，一般不易疏漏，审计风险较小，审计工作质量较高；其缺点是工作量大，审计成本较高。详查法一般适用于小企业和行政事业单位。现代审计中较少采用详查法。
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[论述题,20分] 审计工作底稿的主要作用有哪些？
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答案是：审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据以及得出的审计结论所作的记录。 审计工作底稿的作用主要表现在以下几个方面：1、提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础；2、提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。3、有助于项目组计划和执行审计工作；4、有助于督导项目组成员履行指导、监督与复核审计工作的责任；5、便于项目组说明其执行审计工作的情况；6、保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项记录；7、便于事务所实施质量控制复核与检查；8、便于监管机构和注册会计师协会对会计师事务所实施执业质量检查。
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[论述题,20分]
论述审计证据的充分性与适当性之间的关系
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答案是：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有相关性、可靠性。审计证据的数量主要与注册会计师确定的样本量有关。注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报奉贤评估的影响，并受审计证据质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据数量越少，也就是说，审计证据的适当性影响审计证据的充分性。尽管审计证据的充分性与适当性相关，但审计证据的质量存在缺陷，再多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
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[论述题,20分]
标准是用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。请论述适当的标准应当具备的特征。
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答案是：标准是指用于评价或计量鉴征对象的基准，是鉴征业务中不可或缺的要素，是对所要发表意见的鉴征对象进行度量的一把尺子。标准可以是正式的规定也可以是某些非正式的规定。标准是否适当离不开注册会计师的职业判断。适当的标准应当具备以下所有特征：1、相关性；2、完整性；3、可靠性；4、中立性；5、可理解性。
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[论述题,20分] 论述编制审计工作底稿的总体要求，以及在确定审计工作底稿的格式、内容和范围等诸因素时应考虑的因素。
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答案是：总体要求：注册会计师编制审计工作底稿硬实未曾接触该项审计工作的专业人士清楚了解以下内容：1、按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；2、实施审计程序获取的审计证据和结果；3、就重大事项得出的结论。 考虑的主要因素：1、实施审计程序的性质；2、已识别的重大错报风险；3、在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围；4、已获取审计证据的重要程度；5、已识别的例外事项的性质和范围；6、使用的审计方法和工具。
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[论述题,20分]
获取审计证据的方法有哪些？
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答案是：注册会计师获取审计证据的方法很多。注册会计师在实施风险评估程序、控制测试或实质性程序时，通常单独或联合使用以下方法获取证据。1、检查记录或文件。2、检查有形资产。3、观察。4、询问。5、函证。6、重新计算。7、重新执行。8、分析程序。
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重要性
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答案是：重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
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独立性
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答案是：独立性是注册会计师的精髓，独立包括形式独立和实质独立。注册会计师保持实质独立，使注册会计师在执行鉴证业务是保持客观、公正。
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内部证据
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答案是：来源于被审计单位内部的证据，是审计证据的主要来源。
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经营审计
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答案是：是审计按目的和内容分类形成的审计类别，是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序、方法进行的评价。
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审计工作底稿
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答案是：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论作出的记录，它反映了整个审计过程。
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控制环境
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答案是：控制环境是内部控制的五要素之一，它包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
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审阅业务
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答案是：是注册会计师鉴证业务的一种，是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信被审计单位财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审单位的财务状况、经营成果和现金流。
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或有收费
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答案是：是指注册会计师在执行鉴证业务时，收取费用以鉴证工作结果或实现特定目标为条件。
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风险评估程序
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答案是：注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序。
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鉴证业务
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答案是：是注册会计师最主要的业务类型，是注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强初责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
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[多选题,4.3分] 在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有( )。
A.接受业务委托
B.计划审计工作
C.实施风险评估程序、控制测试和实质性程序
D.完成审计工作和编制审计报告
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答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
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[多选题,3.3分] 下列各项中，应作为审计工作底稿的有( )
A.问题备忘录
B.财务报表草表
C.有关重大事项的往来信件
D.被审计单位文件记录的摘要或复印件
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答案是：参考答案：ACD 您的答案：ACD
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[多选题,3.3分] 在签署审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力包括( )。
A.执行审计的能力
B.控制审计风险的能力
C.独立性
D.能否保持应有关注的能力
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答案是：参考答案：ACD 您的答案：ACD
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[多选题,3.3分] 注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素( )。
A.对被审计单位及其环境的了解
B.审计的目标，包括特定报告要求
C.财务报表各项目的性质及其相互关系
D.财务报表项目的金额及其波动幅度
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答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
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[多选题,3.3分] 存货与仓储循环的内部控制包括( )。
A.存货内部控制
B.存货实物盘点控制
C.成本费用内部控制
D.工薪内部控制
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答案是：参考答案：ACD 您的答案：ACD
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[多选题,3.3分] 下列凭证中，属于筹资活动所涉及的凭证有( )。
A.股东名册
B.企业的章程
C.承销协议
D.投资协议
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答案是：参考答案：AC 您的答案：AC
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[多选题,3.3分] 关于银行存款函证对象，下列说法正确的有( )。
A.银行存款函证对象为被审计单位本年存过款的所有银行
B.银行存款函证对象为企业存款账户已结清本年存过款的所有银行
C.企业存款账户已结清本年存过款的银行应进行函
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答案是：参考答案：ACD 您的答案：ACD
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[多选题,3.3分]
以下错报中，从性质上看，通常被认为是严重的有( )。
A.非法交易或舞弊
B.对当期影响不大但对将来各期影响重大
C.根据合同责任判断影响重大
D.对遵守国家有关法律、法规和规章影响重大
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答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
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[多选题,3.3分] 以下项目中，属于审计标准的有( )。
A.企业会计准则和企业会计制度
B.公司法
C.税法
D.被审计单位的规章制度
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答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
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[多选题,3.3分] 被审计单位管理层的认定包括( )。
A.财务报表层次的认定
B.各类交易和事项的认定
C.期末账户的认定
D.列报的认定
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答案是：参考答案：BCD 您的答案：BCD
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[单选题,3.3分] 在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是( )。
A.供应商开具的销售发票
B.供应商提供的对账单
C.被审计单位编制的连续编号的验收报告
D.被审计单位编制的连续编号的销
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答案是：参考答案：B 您的答案：B
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[单选题,3.3分] 为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是( )。
A.抽查出库单
B.抽查销售明细账
C.抽查应收账款明细账
D.抽查银行对账单
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答案是：参考答案：A 您的答案：A
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[单选题,3.3分] 下列情况中，应当在期中进行实质性程序的是( )。
A.控制环境和其他相关的控制薄弱
B.实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取
C.收入截止测试
D.评估的某项认定的重大错报风险越高
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答案是：参考答案：B 您的答案：B
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[单选题,3.3分] 以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是( )。
A.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关
B.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定
C.财务报表层次的重大错报风险
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答案是：参考答案：A 您的答案：A
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[单选题,3.3分] 重要性水平与审计证据之间存在( )。
A.正向关系
B.反向关系
C.无关系
D.不确定
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答案是：参考答案：B 您的答案：B
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[单选题,3.3分] 在签订业务约定书之前，注册会计师应当与被审计单位商议的内容不包括( )。
A.委托目的
B.审计意见类型
C.审计范围
D.审计收费
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答案是：参考答案：B 您的答案：B
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[单选题,3.3分] 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风险( )，需要的审计证据可能()。审计证据质量( )，需要的审计证据可能( )。
A.大，少，高，少
B.大，少，高，少
C.大，多，高，多
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答案是：参考答案：D 您的答案：D
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[单选题,3.3分] 注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是( )。
A.审阅法
B.分析法
C.计算
D.估价
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答案是：参考答案：B 您的答案：B
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[单选题,3.3分] 从独立性来看，社会审计( )。
A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立
B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立
C.与委托人和被审计单位都独立
D.与委托人和被审计单位都不独立
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答案是：参考答案：C 您的答案：C
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[单选题,3.3分]
注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )
A.控制检查风险
B.为了识别和评估财务报表重大错报风险
C.收集充分适当的审计证据
D.为了进行风险评估程序
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答案是：参考答案：B 您的答案：B
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[单选题,3.3分]
下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是( )
A.生产过程中的存货的内部控制
B.工薪的内部控制
C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制
D.固定资产的内部控制
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答案是：参考答案：D 您的答案：D
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