国家开放大学税法与税务会计成人高考试题答案

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印花税税率采用采用比例税率和定额税率两种形式。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
如果是车船租赁关系，拥有人与使用人不一致时，由出租方缴纳车船税。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：B
纳税人自用的房产，依照房产余值计算缴纳房产税，适用税率1.5%。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：B
房产税的纳税义务人是在征税范围内的房屋产权所有人。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
土地增值税实行4级累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为２０%。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：B
企业计算自产自用应税产品应缴资源税时，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等账户，贷记“应交税费——应交资源税”账户。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
资源税采取从量定额的方法，其税基为纳税人开采或生产应税产品的课税数量。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：B
现行资源税的征收范围只包括矿产品。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：B
资源税的纳税义务人是在中华人民共和国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
现行教育费附加的征收比率都为3%。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：B
城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地在城市市区的，税率为（）。单选题 (1 分) 1分 A. ２％ B. ３％ C. ５% D. 7%
答案是：D
我国现行的车船税法律规范是2011年2月25日第十一届全国人大常委会第十九次会议通过，并于（）起施行的《中华人民共和国车船税法》。单选题 (1 分) 1分 A. 2011年1月1日 B. 2011年1月10日
答案是：C
契税的税率为（）。单选题 (1 分) 1分 A. 1%—3% B. 3%—5% C. 5%—8% D. 8%—10%
答案是：B
纳税人自用的房产，依照房产余值计算缴纳房产税，适用税率（）。单选题 (1 分) 1分 A. 1.2% B. 1.5% C. 2% D. 1%
答案是：A
土地增值税实行（）级累进税率。单选题 (1 分) 1分 A. 1 B. 4 C. 2 D. 5
答案是：B
甲生产企业地处市区，2006年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳城市维护建设税（　　）。单选题 (1 分) 1分 A. 1.96万元 B.
答案是：A
应纳印花税的凭证应当于（）贴花。单选题 (1 分) 1分 A. 年终时 B. 履行完毕时 C. 书立或领受时 D. 开始履行时
答案是：C
企业计提城市维护建设税时，通过（）账户核算。单选题 (1 分) 1分 A. “管理费用” B. “其他应交款” C. “营业税金及附加” D. “其他业务支出”
答案是：C
土地增值税的税率形式是（）。单选题 (1 分) 1分 A. 全额累进税 B. 超额累进税率 C. 超倍累进税率 D. 超率累进税率
答案是：D
我国房产税的征税范围不包括（）。单选题 (1 分) 1分 A. 城市 B. 县城 C. 农村 D. 建制镇
答案是：C
劳务报酬所得适用税率为20%。对劳务报酬所得一次收入略高的，可以实行加成征税。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
企业实行个人承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不管其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地所有权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：B
个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目，计征所得税。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
个人因从事彩票代理业务而取得的所得，按照“工资薪金所得”项目，计征所得税。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：B
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
所谓中国境内居住满1年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的、不扣除日数。临时离境，是指一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
改革开放后，我国于1985年颁布了第一部个人所得税法。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：B
缴义务人未按税法规定履行扣缴义务被处以罚款的，在上缴罚款时，应借记（）账户，贷记“银行存款”账户。单选题 (1 分) 1分 A. “销售费用——税收罚款” B. “管理费用——税收罚款” C. “营业
答案是：C
复式账建账建制的基本要求中规定，纳税企业要符合2人以上合伙经营且注册资金达到（）以上。单选题 (1 分) 1分 A. 10万元 B. 20万元 C. 30万元 D. 40万元
答案是：A
以下属于工资薪金所得的项目有（）。单选题 (1 分) 1分 A. 托儿补助费 B. 劳动分红 C. 投资分红 D. 独生子女补贴
答案是：B
稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（）。单选题 (1 分) 1分 A. 10% B. 20% C. 30% D. 40%
答案是：C
在个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率。单选题 (1 分) 1分 A. 5%--35% B. 5%--45% C. 5%--25% D.
答案是：A
按照《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（）。单选题 (1 分) 1分 A. 固定资产盘亏净损失 B. 购置的价值为7万元的测试仪器 C.
答案是：A
某作家的小说在报刊上连载取得的收入，以连载（）取得的收入为一次计征个人所得税。单选题 (1 分) 1分 A. 1个月内 B. 3个月内 C. 1年内 D. 完成后
答案是：D
个人出租房屋使用权取得的所得属于（）。单选题 (1 分) 1分 A. 财产转让所得 B. 财产租赁所得 C. 特许权使用费所得 D. 劳务报酬所得
答案是：B
我国现行税法对个体工商户的生产、经营所得采用五级超额累进税率，按照（）计征个人所得税。单选题 (1 分) 1分 A. 年度 B. 季度 C. 月度 D. 次数
答案是：A
根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项品，不属于个人所得税应税项目的是（）。单选题 (1 分) 1分 A. 劳动报酬所得 B. 稿酬所得 C. 保险赔款 D. 彩票中奖所得
答案是：C
企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金，不予扣除。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，按最高不得超过当年销售（营业）收入的10‰。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：B
企业的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
企业所得税的计税基础是应纳税额，它是计算企业所得税的直接依据。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：B
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值中孰低者以及承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用之和，作为计税基础。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
国债利息收入免征企业所得税。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
企业应当从固定资产使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起停止计算折旧。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
外购的固定资产，按购买价款作为计算营业税基础。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：B
企业所得税是一种直接税，没有转嫁的可能，会对纳税人的负担产生直接影响。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：A
流转税以利润总额作为计税依据。（）判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
答案是：B
资产负债表债务法是指按（）计算其纳税影响数，将其作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法。单选题 (1 分) 1分 A. 当期 B. 下期 C. 预计转回年度的所得税率 D. 以后各期平
答案是：C
应付税款法是企业将本期税前会计利润与应税所得额之间的差额所造成影响纳税的金额计入（）损益。单选题 (1 分) 1分 A. 下期 B. 当期 C. 各期 D. 递延到以后各期
答案是：B
根据相关规定,“所得税费用”账户,采用应付税款法的企业，期末按应税所得额计算的本期应交所得税，记入其( )方。单选题 (1 分) 1分 A. 借 B. 贷 C. 平 D. 以上都不是
答案是：A
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。单选题 (1 分) 1分 A. 10% B. 14% C. 17% D. 18%
答案是：B
符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。单选题 (1 分) 1分 A. 25% B. 17% C. 20% D. 10%
答案是：C
企业所得税的税率为（）。单选题 (1 分) 1分 A. 25% B. 17% C. 10% D. 20%
答案是：A
以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（）。单选题 (1 分) 1分 A. 消费税 B. 资源税 C. 增值税 D. 营业税
答案是：C
按照《企业所得税法》规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按（）的税率征收企业所得税。单选题 (1 分) 1分 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25%
答案是：B
企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。单选题 (1 分) 1分 A. 年度应纳税所得额1.5% B. 年度利润总额3% C. 年度利润总额12% D. 年
答案是：C
进口的应税消费品，按照组成计税价格纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（）单选题 (1 分) 1分 A. 历史成本 B. 现行成本 C.
答案是：A
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