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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00
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2019年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为78000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理中正确的有（　　）。


a.
外购手机时：

借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000

　　应交税费——待认证进项税额　　　　　　　　　　 78000

　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　678000


b.
经税务机关认证不可抵扣时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 78000

　贷：应交税费——待认证进项税额　　　　　　　　　　 78000

同时：

借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 78000

　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 78000


c.
实际发放时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　678000

　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　678000


d.
实际发放时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　600000

　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600000

答案是:正确答案是：外购手机时：
借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000
　　应交税费——待认证进项税额　　　　　　　　　　 78000
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　678000, 经税务机关认证不可抵扣时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 78000
　贷：应交税费——待认证进项税额　　　　　　　　　　 78000
同时：
借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 78000
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 78000, 实际发放时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　678000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　678000

出自 国家开放大学会计证书课程（1）  国家开放大学系统

天津工业大学

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1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月甲公司决定将本公司生产的500件产品分配给股东作为股利发放。该批产品的成本为每件1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。假定不考虑其他相关税费。实际发放时，甲公司
2、在核算生产车间人员的职工薪酬时，可能涉及的科目有（　　）。 a. 生产成本 b. 应付职工薪酬 c. 制造费用 d. 销售费用
3、下列有关离职后福利的说法中，正确的有（　　）。 a. 设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 b. 离职后福利计划包括设定提存计划、设定受益计划和长期利润分享计划 c. 离职后福利是指企业在职
4、下列各项中，属于短期薪酬的有（　　）。 a. 支付给职工的生活困难补助 b. 支付给职工离职后的福利 c. 支付给职工的工资和津贴 d. 用于开展职工教育及职工技能培训的支出
5、下列各项中，属于企业职工薪酬内容的有（　　）。 a. 因解除劳动关系而应给予职工的现金补偿 b. 应提供给已故职工遗属的福利 c. 应支付给临时员工的短期薪酬 d. 向职工提供的异地安家费


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