|
本题添加时间：2023/4/3 12:59:00 |
|
圆梦客服：王老师 19139051760(微信同号) 19139051760(微信同号) |
20×9年12月31日,甲公司发现20×8年公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用300 000元,所得税申报表中也未扣除该项费
用。假定20×8年甲公司适用所得税税率为25%,无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈
余公积。假定税法允许调整应交所得税。 要求:编制有关调整分录。
|
答案是:（1）分析前期差错的影响数
20×8年少计折旧费用300 000元;多计所得税费用75 000 (300 000×25%）元;多计净利润225 000元;多计应交税费75
000元(300 000×25%);多提法定盈余公积和任意盈余公积22500 (225000×10%）元和 11250 (225 000×5%)元。
（2）调整分录
①补提折旧
借:以前年度损益调整——管理费用 300 000
贷:累计折旧 300 000
②调整应交所得税。
借:应交税费—应交所得税 75 000
贷:以前年度损益调整——所得税费用 75 000
③将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润
借:利润分配——未分配利润 225 000
贷:以前年度损益调整 225 000
④因净利润减少，调减盈余公积
借:盈余公积——法定盈余公积 22 500
——任意盈余公积 11 250
贷:利润分配——未分配利润 33 750
出自
乐山师范学院中级财务会计A卷 文鼎教育系统
乐山师范学院
|
更多试题>>>>
1、[填空题,10分] 反渗透压力增高透水量（），温度升高透盐量增大。
2、甲公司2019年12月31日,对某项经营出租办公楼进行减值测试,发现其公允价值减去处置费用后的净额为2380万元,预计该办
公楼持续使用和使用寿命结束时进行处置所形成的现金流量的现值为2600万元。该办公楼系2015年12月购入并用于出租
3、资产减值损失确认后,应当按照新的账面价值为基础计算折旧或摊销。
4、[判断题,10分] 水的PH值表示水中氢根离子在水中的总含量。
A.正确
B.错误
5、在资产减值测试中,计算资产未来现金流量现值时所采用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税
前利率。
|
