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正确答案： B
本题解析： 外购已税消费品用于生产应税消费品,符合扣除条件的,可凭取得的专用发票,扣除已纳消费税，准予扣除消费税=(20 000+100 000-25 000)X15%=14 250(元);应纳消费税-100 000X15%-14 250=750(元)。
正确答案： D
本题解析： 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产: (1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务; (2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产; (3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
正确答案： B
本题解析： 根据规定,实际工作年限 10 年以上的,在本单位工作年限 5 年以下的为 6个月。张某实际工作年限超过了 10 年,在丙公司工作年限 3 年,医疗期为6个月。
正确答案： A
本题解析： 企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额 12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为 30X12%=3.6(万元)。
正确答案： B
本题解析： (1)销售房屋收人=3 000(万元); (2)扣除项目金额=900+800+[200+(900+800)X5%]+165-2 150(万元); (3)增值额=3 000-2 150=850(万元); (4)增值率=850÷2 150X100%=40%; (5)应纳土地增值税=850X30%=255(万元)。
正确答案： A, B
本题解析： 偷税,是指纳税人采取伪造,变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收人，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为。
正确答案： A, C
本题解析： 选项 A,基本存款账户可以支取现金;选项 B一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取;选项C,临时存款账户可以支取现金,但应当按国家现金管理的规定办理;选项D,单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得支取现金。
正确答案： A, B, D
本题解析： 根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
正确答案： A, B, D
本题解析： 纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税，凡用于其他方面(生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赛助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)的，于移送使用时纳税。
正确答案： C, D
本题解析： 选项 A,C,只有一次性收人的,以取得该项收人为一次;选项 B、D,属于同一事项连续取得收人的，以1个月内取得的收人为一次。选项 A,孙某应以 18 000 元作为一次收人计缴个人所得税:选项 B,张某应以4 000元作为一次收入计缴个人所得税。
正确答案： B
本题解析： 进口环节应缴纳关税=30X10 000X10%=30 000(元);进口环节应缴纳增值税=(30X10 000+30000)X13%=42 900(元)。则进口环节共计应缴纳的税金=30 000+42 900=72 900(元)。
正确答案： A
本题解析： 业务(2)可抵扣进项税额=10X13%=1.3(万元)=13 000(元);业务(3)可抵扣的进项税额=1.95(万元)=19 500(元)。所以该企业当月国内购进业务中准予抵扣的增值税进项税额为 19 500+13 000=32 500 元。
正确答案： A, B, D
本题解析： (1)选项 A:劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的,试用期不得超过 2个月(<2个月)。(2)选项 B:劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的,用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系。(3)选项 C;劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的 80%或者劳动合同约定工资的 80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准;在本题中,王某的试用期工资低于试用期满月工资的 80%(2 080元)。(4)选项 D:试用期应包含在劳动合同期限内。
正确答案： A, C, D
本题解析： (1)选项 AC;服务期的期限、用人单位支付的培训费金额均由用人单位和劳动者自由约定;(2)选项B;违约金的数额不得超过(≤)用人单位提供的培训费用,违约金应小于等于 100 000 元:(3)选项 D;用人单位与劳动者约定服务期的,不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。
正确答案： A, C, D
本题解析： ](1)选项 A:王某在 M 公司任职期间与其他单位(X公司)建立劳动关系,经 M公司提出拒不改正(“不能用”),M公司有权单方通知王某解除劳动合同,且不须向王某支付经济补偿金;(2)选项 C;经济补偿金应由用人单位(M 公司)向劳动者(王某)支付,而非由王某向 M 公司支付;(3)选项 BD:因劳动者严重违纪,用人单位与劳动者解除约定服务期的劳动合同的,劳动者应当按照劳动合同的约定,向用人单位支付违约金。
正确答案： D
本题解析： 购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 9%的扣除率计算进项税额。题中取得运输增值税专用发票,所以按运输业 9%的税率计算抵扣进项税额。购进免税农产品准予抵扣的进项税额=50000X9%+400X9%=4 536(元)。
正确答案： B
本题解析： 业务(3)可以抵扣的进项税额=3 000X9%=270(元)。 业务(4)可以抵扣的进项税额=30 000X13%=3900(元)。 业务(5)可以抵扣的进项税额=180 000X13%=23400(元)。 综上所述可以抵扣的进项税额合计=4536+270+3 900+23400-32106(元) 甲公司11月应纳增值税税额-6049541-32106=28389.41(元)。