负责老师： 王老师
手机号码：13333709510（微信同号）
扫一扫获得纸质复习资料
正确答案： A
本题解析： 【分析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入“全额”为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的“余额”为应纳税所得额；（3）其他所得，参照上述规定的方法计算应纳税所得额。
正确答案： D
本题解析： 【分析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低标准支付。
正确答案： B
本题解析： 【分析】购进农产品从按照简易计税方法依据3%征收率计算缴纳增值税纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%扣除率计算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额10000×9%=900元。
正确答案： D
本题解析： 【分析】纳税人采取伪造、变造、擅自销毁账簿，造成少缴税款的，属于《中华人民共和国征收管理法》中的偷税行为；因偷税未缴或少缴税款的，税务机关可无限期追征。
正确答案： A
本题解析： 【分析】受托方甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，应当组成计税价格计算，实行从价定率办法计算纳税的，组成计税价格一（材料成本十加工费）÷（1一消费税比率税率），BC项错误；组成计税价格公式中的“加工费”应为不含增值税的加工费，要价税分离，“材料成本”不需要价税分离，A项正确，D项错误。
正确答案： D
本题解析： 【分析】外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=100000×20%×5%=1000（元）；应纳消费税=300000×5%=1000=14000（元）。
正确答案： D
本题解析： 【分析】选项A、选项B、选项C都属于限制民事行为能力人，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，因此张某视为完全民事行为能力人。
正确答案： C
本题解析： 【分析】下列情形不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的。
正确答案： A
本题解析： 【分析】对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，按照最惠国税率征税。
正确答案： D
本题解析： 【分析】购置新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即2020年计算缴纳车船税的月份为4~12月，共9个月，排除AC项；船的车船税税额按照机动船舶税额的50%计算，排除B项。
正确答案： D
本题解析： 【分析】“车辆”不属于契税的征税范围（A项错误）；契税纳税人为“承受方”，转让方不缴纳契税（B项错误）；土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围（C项错误）。
正确答案： D
本题解析： 【分析】选项D，“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 【分析】地震和爆发战争都是当事人无法控制、无法预见的事件，而纵火和签发汇票则是人有意识的行为，可以产生相应的法律后果，属于法律行为（违法行为和合法行为）。
正确答案： A, B
本题解析： 【分析】基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。非全日制从业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户.
正确答案： B, D
本题解析： 【分析】有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：（1）劳动者患病或者非因公负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；（2）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；（3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行,经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。
正确答案： B, C
本题解析： 【分析】本题考核城镇土地使用税的税收优惠。选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税；选项D，自2009年1月1日起，公园名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 【分析】签发汇兑凭证必须记载下列事项：（1)表名“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称（在银行开立存款账户的，必须记载其账号）；（6）汇入地点、汇入行名称；（7)汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9)汇款人签章。
正确答案： A, C
本题解析： 【分析】①裁员程序不合法。根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数 10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。②不支付经济补偿不合法。根据规定，用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。
正确答案： B, C
本题解析： 【分析】张某认为自己不应当被裁减的理由不正确，根据规定，在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。本题中，张某距法定退休年龄超过5年。因此用人单位可以与其解除劳动合同。
正确答案： D
本题解析： 【分析】除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，其他情况例如劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，都需要支付经济补偿。
正确答案： A, C
本题解析： 【分析】裁减人员时，应当优先留用下列人员：①与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；②与本单位订立无固定期限劳动合同的；③家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。张某要求在同等条件下被优先聘用合法。根据规定，用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。
正确答案： B, D
本题解析： 【分析】选项 A，新设立企业和农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证；选项C，法律未限定企业开立基本存款账户的时间。选项D，如果已领取“多证合-”的营业执照，则不需要办理社会保险登记。
正确答案： B, C
本题解析： 【分析】选项A、B，劳动关系自用工之日起建立，与是否签订书面劳动合同无关；选项C，甲公司未依法支付劳动报酬，王某解除劳动合同的，甲公司应当支付经济补偿金；选项D，王某有权要求甲公司支付双倍工资，但起算时间点并非用工之日，而是用工之日起满1个月的次日。
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 【分析】从事生产经营的公司开立基本存款账户，至少需要提供以下开户证明文件：①工商部门颁发的营业 执照正本；②法定代表人授权书；③法定代表人和被授权人的身份证件。
正确答案： B
本题解析： 【分析】选项A，基础电信服务适用9%税率；选项C，境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税；选项D，以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。
正确答案： C
本题解析： 【分析】中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为名单列举的公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额122（1272-1150）万元为销售额。
正确答案： B, C
本题解析： 【分析】购进货物用于非增值税应税项目（例如营业厅装修）、集体福利（例如作为职工福利）或者个人消费的，不视同销售货物，不征收增值税，排除选项A、D。购进货物用于投资、分配或者无偿赠送的，视同销售货物，征收增值税。
正确答案： A, C, D
本题解析： 【分析】全面“营改增”后，有偿转让无形资产应该缴纳增值税，土地使用权属于无形资产中的自然资源使用权，所以选项A符合题意；单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的不属于“营改增”试点的视同销售范围，不征收增值税，所以排除选项B；境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不需要缴纳增值税，选项C、D不符合条件，需要缴纳增值税。