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A企业是我国非居民企业，在我国境内设立了机构、场所。A企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。 A. A企业在日本取得的与在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得 B. A企业在美国取得的与在我
答案是：B. A企业在美国取得的与在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
甲企业注册资本为2400万元，本年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5440万元，发生借款利息326.4万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元 。 A. 288 B. 308
答案是：A. 288
下列各项中，属于免税收入的是（）。 A. 国债利息收入 B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C. 特许权使用费收入 D. 提供劳务收入
答案是：A. 国债利息收入
 企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A. 房产税 B. 城市维护建设税 C. 消费税 D. 增值税
答案是：D. 增值税
 甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元、职工教育经费20万元。该企业本年计算应纳所得税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。 A.
答案是：C. 496
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，依照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比列为。 A. 200% B. 150% C. 75
答案是：C. 75%
下列关于特别纳税调整的表述中，说法正确的是（）。 A. 对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日期至补缴税款之日止的期间，按日加收利息 B. 加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期
答案是：C. .企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内进行纳税调整
运输货物的大卡车最低折扣年限是（）年。 A. 2 B. 4 C. 5 D. 10
答案是：B. 4
纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应纳应退税款。该期限是（ ）。 A. 自年度终了之日起5个月内 B. 自年度终了之日起4个月内 C. 自年度终了
答案是：A. 自年度终了之日起5个月内
企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。 A. 符合条件的技术转让所得 B. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 C. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 D.
答案是：D. 企业内部自建自用的基础设施项目
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。 A. 差旅费 B. 未经核定的准备金支出 C. 转让资产时该项资产的净值 D. 逾期归还银行贷款，银行按规定加收
答案是：B. 未经核定的准备金支出
 甲企业本年利润总额为800万元，当年开发新产品研发费用实际支出为80万元，税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策，该企业本年计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用为（）万元。 A. 60 B. 14
答案是：B. 140
下列项目中，属于免税收入的是（）。 A. 国债利息收入 B. 财政拨款 C. 企业债券利息收入 D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
答案是：A. 国债利息收入
境内某居民企业本年取得销售货物收入1800万元，出租房屋的租金收入为150万元，对外投资取得的股息收入为80万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费为90万元。该企业在计算本年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）万元。
答案是：A. 9.75
下列关于消费税纳税人义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。 A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 B. 采取托收和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
答案是：C. 采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的是（ ）。 A. 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰 B. 委
答案是：C. 委托加工收回的应税烟丝生产的卷烟
下列各项中，不按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（ ）。 A. 用于无偿捐赠的应税消费品 B. 用于抵债的应税消费品 C. 用于换取消费资料的应税消费品 D.
答案是：A. 用于无偿捐赠的应税消费品
关于金银首饰的税务处理，下列说法错误的是（ ）。 A. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额 B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税
答案是：B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税
下列产品中，应征收消费税的是（ ）。 A. 电动汽车 B. 木制性一次款子 C. 气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车 D. 网球及球具
答案是：B. 木制性一次款子
纳税人自产的应税消费品用于（ ）项目，不按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。 A. 换取生产资料 B. 投资入股 C. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售 D. 抵偿债务
答案是：C. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
 纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要交纳消费税的是（ ）。 A. 管理部门自用的消费品 B. 用于赞助的消费品 C. 用于连续生产应税消费品的消费品 D. 用于广告的
答案是：C. 用于连续生产应税消费品的消费品
3.下列有关卷烟批发销售环节消费税的表述中，错误的是（ ）。 A. 卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征 B. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税 C. 烟草批发企业兼营卷
答案是：D. 批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
下列关于消费税征收范围的表述中，错误的是（ ）。 A. 纳税人将自产自用的的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税 B. 纳税人将自产自用的的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税 C.
答案是：D. 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
甲啤酒厂本年8月份销售乙类啤酒750吨，每吨出厂价格为2800元。8月该啤酒厂应纳消费税为（ ）元（乙类啤酒定额税率为220元/吨）。 A. 133500 B. 270600 C. 135000
答案是：D. 165000
甲酒厂本年7月研发生产一种新型粮食白酒1600千克，成本为410万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类白酒售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%。；粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该批白酒应纳消费税为（）万元。
答案是：B. 11.2
下列各项中，属于消费税应税消费品的是（ ）。 A. 汽油 B. 高档手机 C. 高档照相机 D. 高档西服
答案是：A. 汽油
甲百货商场为增值税一般纳税人，本年12月以一批金银首饰抵偿6个月前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计452000元。该批金银首饰的成本为280000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为380000元；若按同类商品
答案是：C. 23000
下列各项中，进口时从量计征消费税的是（）。 A. 啤酒 B. 药酒 C. 摩托车 D. 摄像机
答案是：A. 啤酒
下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。 A. 酒精 B. 汽车轮胎 C. 鞭炮药引线 D. 电池
答案是：D. 电池
甲筷子生产企业为增值税一般纳税人，本年11月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元，销售竹筷子36万元，销售木制一次性筷子28万元；另外，魔兽语气未退还的木制一次性筷子包装物押金0.46万元。已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%
答案是：B. 1.42
甲酒厂为增值税一般纳税人。本年7月销售白酒5000千克，取得销售收入27120元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。该酒厂本月应纳消费税为（）元。 A. 5000 B. 7
答案是：C. 9800
甲白酒生产企业本年7月初库存外购已税A类白酒2吨，金额为10万元；当月又外购已税A类白酒5吨，金额为25万元（不含增值税）；月末库存A类白酒1吨，金额为5万元，其余被当月生产B类白酒领用。已知白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.
答案是：A. 0
下列各项中，应缴纳消费税的是（）。 A. 手表厂销售高档手表 B. 汽车厂销售雪地车 C. 商场销售木制一次性筷子 D. 珠宝店销售珍珠项链
答案是：A. 手表厂销售高档手表
甲公司为增值税一般纳税人，本年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税和消费税合计为（）万元。 A. 21.1
答案是：B. 24.9
 甲化妆品厂本年7月销售高档化妆品取得含税收入139.2万元，收取手续费4.5万元；另取得逾期包装物押金收入3万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，下列关于该化妆品厂本月应纳消费税的计算中，正确的是（）。
答案是：A. （139.2+4.5+3）/(1+13%)×15%=19.47（万元）
 下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。 A. 白酒 B. 高档化妆品 C. 啤酒 D. 葡萄酒
答案是：A. 白酒
下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。 A. 珠宝店进口钻石饰品 B. 汽车专卖店销售小汽车 C. 酒厂委托加工白酒 D. 超市零售卷烟
答案是：C. 酒厂委托加工白酒
下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。 A. 纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住
答案是：B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（ ）。 A. 以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品 B. 以委托加工收回的已税高档手表为原料生产的高档化手表 C. 以委托加
答案是：A. 以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
下列各项中，应缴纳消费税的是（）。 A. 商场销售高档化妆品 B. 商场销售金银首饰 C. 商场销售啤酒 D. 商场销售卷烟
答案是：B. 商场销售金银首饰
甲公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，本年7月生产销售香水取得不含税销售收入80万元。该公司7月初香水精7万元，7月购进香水精60万元，7月底库存香水精20万元。已知外购的香水精和自产的香水均为高档化妆品，高档化妆品适用的消费税税率
答案是：B. 80×15%-（7+60-20）×15%=4.95（万元）
下列各项中，应征收消费税的（）。 A. 农用拖拉机 B. 电动汽车 C. 游艇 D. 调味料酒
答案是：C. 游艇
我国消费税对不同应税消费品采取了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。 A. 啤酒 B. 白酒 C. 烟丝 D. 摩托车
答案是：B. 白酒
甲公司为增值税一般纳税人，外购高档化护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，本年7月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入200万元。该公司7月初无高档护肤类化妆品库存，7月购进高档护肤类化妆品200万元，7月底库存高档护肤类化妆品20万元
答案是：A. 200×15%-（200-20）×15%=3（万元）
甲公司为增值税一般纳税人，本年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%。消费税税率为15%，增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税为（）万元。 A. 7.8 B
答案是：C. 11.56
甲外贸进出口公司本月进口200辆小轿车，没辆车关税完税价格为人民币42.9万元，缴纳关税12万元。已知小汽车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税为（）万元。 A. 746.09 B. 878.40
答案是：C. 954.78
纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 A. 委托行为发生的当天 B. 向加工企业支付加工费的当天 C. 纳税人提货的当天 D. 向加工企业发出主要原料的当天
答案是：C. 纳税人提货的当天
下列项目不属于现代服务的租赁服务项目的是（ ）。 A. 将飞机、车辆的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告 B. 融资性售后回租业务 C. 道路通行服务 D. 车辆停放服务
答案是：B. 融资性售后回租业务
一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，可以抵扣的是（ ）。 A. 贷款服务 B. 餐饮服务 C. 娱乐服务 D. 住宿服务
答案是：D. 住宿服务
下列各项中，不属于增值税免税项目的是（ ）。 A. 企业销售使用过的机器设备 B. 残疾人个人提供餐饮服务 C. 农民销售自产农产品 D. 航空公司提供飞机播撒农药服务
答案是：A. 企业销售使用过的机器设备
下列项目中，不属于增值税免税项目的是（ ）。 A. 个人转让著作权 B. 残疾人提供修理小汽车劳务 C. 养老机构提供的养老服务 D. 提供学历教育的学校收取的赞助费
答案是：D. 提供学历教育的学校收取的赞助费
下列行为中，不视同销售货物征收增值税的是（ ）。 A. 将外购货物用于个人消费 B. 将外购货物分配给股东 C. 将委托加工的货物无偿赠送他人 D. 将委托加工的货物投资给其他企业
答案是：A. 将外购货物用于个人消费
下列各项中，增值税进项税额可以抵扣的是（ ）。 A. 甲公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住 B. 乙公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失 C. 丙公司用外购的机器设备作为出资投资
答案是：C. 丙公司用外购的机器设备作为出资投资给A公司
下列各项中，不属于增值税专用发票基本联次的是（ ）。 A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联
答案是：D. 存根联
下列行为中，外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 将外购货物费分配给股东 B. 将外购货物无偿赠送给客户 C. 将外购货物用于本单位职工福利 D. 将外购货物作为投资提供
答案是：C. 将外购货物用于本单位职工福利
下列行为中，不视同销售货物征收增值税的是（ ）。 A. 将外购货物用于个人消费 B. 将自产货物用于集体福利 C. 将外购货物分配给股东 D. 将自产货物无偿赠送他人
答案是：A. 将外购货物用于个人消费
增值税一般纳税人发生的下列情形中，不按简易计税办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。 A. 寄售商店代销企业寄售的货物 B. 典当业销售死当物品 C. 寄售商店代销居民个人寄售的物品
答案是：D. 生产企业销售废旧材料
下列选项中，不应该按照交通运输服务征收增值税的是（ ）。 A. 期租业务 B. 程租业务 C. 航空运输的干租业务 D. 航空运输的湿租业务
答案是：C. 航空运输的干租业务
甲企业主要从事洗衣机的生产和销售，本年12月发生下列购进业务，不得抵扣进项税额的是（ ）。 A. 购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票 B. 进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书
答案是：D. 接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票
下列不属于营改增征收销售应税服务项目的是（ ）。 A. 铁路运输 B. 家政服务 C. 房屋销售 D. 房屋租赁
答案是：C. 房屋销售
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