| 显示江开系统湖南大学-法学所有答案 |
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.什么是税收饶让抵免？它的意义是什么？
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答案是：处于资本输入国地地位的来源国，为使其减免税优惠能发挥实际效用，往往在于资本输出国签订的双重征税协定中要求对方实行税收饶让即居住国对其民因来源地国实行减免税优惠而未实际缴纳的那部分税额，应视同已经缴纳同样给予由于在税收饶让方法下，居住国给予的是居民纳税人并未实际缴纳的来源地国税收，所以又称为“虚拟抵免“或“影子税收抵免”。
税收饶让抵免的主要意义并不在于避免和消除国际重复征税，而是为了配合所得来源地国吸引外交的税收优惠政策的实施。对实行饶让抵免的居住国而言，也并不影响其原有的权益。因为居住国同意给予饶让抵免的这部分税收，本来是属于来源地国的属地税收管辖权范围内应征而来的税额。但是，对于那些给予外资税收优惠的发展中国家而言，投资者的居住国是否同意实行饶让抵免，则直接关系到这些发展中国家所实行的税收优惠措施能否达到吸引外资的目的，因此争取资本输出国方面给予税收饶让抵免，对发展中国家具有重要意义。从消除南北贫富差距，发展国际合作和促进资金向不发达国家转移这一国际经济新秩序目标要求来看，实行饶让抵免是发达的资本输出国对广大发展中国家应该承担的国际义务和责任。
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简述常设仲裁机构仲裁的主要优点。
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答案是：答：常设仲裁机构仲裁的主要优点：（1）常设仲裁机构能为争端当事人提供进行仲裁的必要条件，包括仲裁场所、翻译人员和秘书服务等。（2）常设仲裁机构能促成做出裁决并能做出有关裁决是否具有最终约束力的技术鉴定。（3）尽管常设仲裁机构通常在裁决特定争端的是非曲直中不起决定作用，但它们可以通过原先积累的同类案例对有关仲裁员进行指导。
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简述仲裁方式的主要特点。
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答案是：答：仲裁指双方当事人自愿将争端提交第三者审理，由其做出裁决。同调解方式比较，仲裁方式的主要特点是，仲裁员是以裁判者的身份对争端做出裁决。这种裁决一般是终局性的，对双方当事人均有约束力。如果一方当事人不自动执行裁决，另一方当事人有权申请法院予以强制执行。显然，仲裁方式比调解方式更能彻底解决争端。同司法方式比较，仲裁方式的主要特点是，仲裁机构是民间组织，没有法定的管辖权，仲裁机构根据双方当事人的仲裁协议受理有关案件。因此，仲裁方式在当事人同意的情况下，普遍适用于各种国际经济争端。
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简述司法解决方式处理国际争端的利弊。
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答案是：答：司法解决方式包括国际司法解决方式和国内司法解决方式，处理国际经济争端的利弊有：优点是国际法院可较彻底解决国家之间的经济争端，但其局限是：①诉讼当事人限于国家；②其管辖权需以争端当事国的自愿、协定或声明为前提。（2）各国法院主要受理不同国籍私人之间的经济争端，也可能受理国家与他国私人之间的经济争端，可采取诉讼保全、强制执行等方式维护当事人的合法利益。其不足主要是在审理不同国籍私人之间的经济争端时，可能面临管辖权冲突问题。在审理国家与他国私之间的经济争端时，可能产生国家及其财产豁免问题。此外，诉讼费用较高、期限较长、诉讼的对立氛围等，也不利于国际经济争端当事人。
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中国国际贸易仲裁委员会受理案件的范围？
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答案是：答:中国国际贸易仲裁委员会受理案件的范围为契约性或非契约性的经济贸易争议，具体(1)国际的或涉外的争议；（2）涉及香港特别行政区、澳门特别行政区或台湾地区的争议；（3）外商投资企业相互之间以及外商投资企业与中国其他法人、自然人或经济组织之间的争议；（4）涉及中国法人、自然人或其他经济组织利用外国的、国际组织的或香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的资金、技术或服务进行项目融资、招标投标、工程建筑等活动的争议；（5）中华人民共和国法律、行政法规特别规定或特别授权由仲裁委员会受理的争议。
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我国仲裁立法如何体现仲裁和调解相结合的特点？
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答案是：答：表现在：①仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解；
②当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解，调解不成的，应及时作出裁决；
③调解达成协议的，仲裁庭应制作调解书或根据协议的结果制作裁决书；
④调解书与裁决书具有同等法律效力。
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.简述管制国际逃税和避税的国内法措施有哪些？
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答案是：答：一般性法律措施是加强国际税务申报制度，强化对跨国交易的税务审查，实行评估所得或核定利润方式征税等。另外，还有以下特定措施：防止跨国联属企业利用转移定价逃避税的法律措施、防止利用避税港进行国际避税的法律措施、防止资本弱化逃避税收的法律措施。
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简述法律意义上的国际重复征税的构成要件。
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答案是：答：首先,存在两个以上的征税主体；
其次,是同一个纳税主体,即同一个纳税人对两个或两个以上的国家负有纳税义务；
第三,课税对象的同一性,即同一笔所得或财产价值；
第四,同一征税期间,即在同一纳税期内发生的征税；
第五,课征相同或类似性质的税收.
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.简述国际重复征税产生的原因是什么？
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答案是：答：国际重复征税的产生，是有关国家所主张的税收管辖权在纳税人的跨国所得或财产价值上发生重叠冲突的结果。这种税收管辖权之间的冲突，主要有以下三种：（1）居民税收管辖权与来源地税收管辖权之间的冲突。（2）居民税收管辖权与居民税收管辖权之间的冲突。（3）两个国家的来源地税收管辖权之间的冲突。
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简述防止国际避税、逃税的措施。
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答案是：答：（1）国内法防止国际避、逃税的措施。包括一般法律措施和特别法律措施。一般法律措施主要包括加强国际税务申报制度，强化对跨国交易活动的税务审查，实行评估所得或核定利润方式征税等。特别法律措施包括防止跨国联属企业利用转移定价的法律措施、防止利用避税港的法律措施和防止资本弱化的法律措施等。（2）防止国际逃税和避税的国际合作。包括建立国际税收情报交换制度、在双重征税协定中增设反套用协定条款、在税款征收方面的相互协助等。
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简述法律意义的国际重复征税和国际重叠征税（经济意义的国际重复征税）的主要区别。
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答案是：答：法律意义的国际重复征税与国际重叠征税的区别在于：（1）国际重复征税是对同一纳税人的同一所得重复征税，国际重叠征税则是对不同纳税人的同一来源所得两次或多次征税，这是两者间的基本区别。（2）在国际重叠征税所涉及的两个纳税人中，就一般情况而论，至少有一个纳税人是公司，而在国际重复征税中，有时只涉及个人，与公司无关。（3）国际重复征税是两国按同一税种对同一所得重复征税，但在国际重叠征税中，如股东也是公司，则两国将按同一税种分别征税，如股东为个人，则一国按公司所得税征收，另一国按个人所得税征收。
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股息收入国用来解决国际重叠征税的方法有哪几种？
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答案是：答：（1）对来自国外的股息减免所得税。
（2）准许母、子公司合并报税。
（3）实行间接抵免。是适用于解决跨国母子公司之间股息分配存在的经济性重复征税的方法。
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.简述逃税、避税、国际逃税与国际避税各自的内涵？
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答案是：答：逃税一般是指纳税人故意或有意识地违反税法规定，减轻或逃避其纳税义务的行为，也包括纳税人因过失而没有履行法律规定应尽的纳税义务的情形。从性质上看，逃税行为是属于法律明确禁止的违法行为。
避税一般说来是指纳税人利用税法规定的缺漏或不足，通过某或形式上不违法的方式来减轻或规避其本应承担的纳税义务的行为。
国际逃税一般是指跨国纳税人采取某种违反税法的手段或措施，减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务的行为。
国际避税则是纳税人利用某种形式上并不违法的方式，减少或规避其就跨国征一应承担的纳税义务的行为。
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仲裁
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答案是：指双方当事人自愿将争端提交第三者审理，由其作出裁决。
10.国际经济争端：是指国际经济法主体之间在国际经济交往中产生的法律争端，国际经济法的主体包括自然人、法人、国家和国际经济组织。
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仲裁协议的独立性
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答案是：是指仲裁协议（包括仲裁条款和仲裁协议书）应视为与合同的其它条款分离地、独立地存在的条款或部分，国际商事合同的变更、解除、终止、无效或失效以及存在与否，均不影响仲裁协议的效力，一方当事人仍可依据仲裁协议提交双方约定的仲裁机构仲裁。
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税收无差别待遇
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答案是：亦称防止税收歧视，指的是缔约国一方国民在缔约国另一方境内负担的税收或有关纳税条件，不应与缔约国另一方国民在相同情况下负担、或可能负担的税收或有关纳税条件不同或比其更重。
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.国际避税
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答案是：指的是跨国纳税人通过形式上并不违法的途径，规避或减少其纳税义务的行为。
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国际逃税
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答案是：指跨国纳税人违反法律规定，逃避或减少其纳税义务的行为。
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转让定价
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答案是：就是跨国公司在内部交易中利用各国税率高低不一和税收规定各异人为地抬价或压价以达到逃避税收的一种手段。
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基地公司
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答案是：就是跨国公司在避税港设立的公司，其本身往往并不从事实际经营，而将跨国公司在世界各地的投资、贸易、信贷、劳务、技术转让等所得归在它的名下，以达到不纳税或少纳税的目的。
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国际重复征税
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答案是：是指二个或二个以上的国家,对同一纳税人就同一征税对象,在同一时期内课征相同或类似的税收，亦称为狭义的国际重复征税,是目前各国通过单边的国内立法和双边税收协定努力克服和解决的核心问题.
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税收管辖权
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答案是：是国家主权或国家管辖权在税收领域内的表现，是指一国政府决定对哪些人征税、征收哪些税和征收多少税的权力。
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国内司法方式解决的国际经济争端包括（ ）。
A.不同国籍私人之间的经济争端
B.国家和他国公司之间的经济争端
C.国家之间的经济争端
D.国际组织之间的经济争端
E.国家和国际组织之间的经济争端
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答案是：AB
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处理国际经济争端的主要方式有（ ）。
A.经济封锁 B.报复 C.司法解决
D.调解 E.仲裁
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答案是：CDE
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中国国际经济贸易仲裁委员会，可以受理下列哪些经济贸易争端( )
A.外商投资企业相互之间的争端
B.国际经贸争端
C.涉及香港特别行政区、澳门特别行政区或台湾地区的争端
D.涉及中国法人利用外国资金进行项目融资的争
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答案是：ABCDE
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国际商事仲裁中，法律适用可能涉及的问题有( )
A.可适用的程序法问题 B.可适用的实体法问题
C.可适用的冲突法规范问题 D.可适用的裁决承认法律问题
E.可适用的裁决
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答案是：ABC
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.下列选项中，有关仲裁裁决的表述正确的有（ ）
A仲裁裁决具有终局效力
B仲裁裁决必须是书面形式
C仲裁裁决可以表现为部分裁决
D仲裁裁决只能表现为最终裁决
E仲裁裁决具有强制执行的效力
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答案是：ABCE
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下列选项中，属于国际法院管辖的案件是（ ）
A各当事国提交的一切案件 B《联合国宪章》所特定的一切事件
C各国际组织提交的一切案件 D某跨国公司提交的案件
E国家提交的与他国国民之间争端
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答案是：AB
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税收管辖权是一国政府进行征税的权力，表现为（ ）
A．公民税收管辖权
B．法人税收管辖权
C．居民税收管辖权
D．所得来源地税收管辖权
E．营业活动所在地税收管辖权
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答案是：ACD
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关税的征收方法包括（ ）
A．从量征税 B．从价征税C．混合征税
D．选择征税 E．附加征税
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答案是：ABCD
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双重征税协定中的税收无差别待遇原则包括以下哪几方面的内容?( )
A.国籍无差别 B.费用扣除无差别
C.常设机构无差别 D.资本构成无差别
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答案是：ABCD
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日本在关税与贸易总协定1964年肯尼迪回合谈判中，对黑白胶卷的进口关税承诺不超过40％，在1979年东京回合谈判中，对黑白胶卷的关税承诺不超过30％，1994年乌拉圭回合谈判中，对黑白胶卷的关税承诺不超过20％。下列选项哪些不是正确的？（
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答案是：AD
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仲裁机构是（ ），没有法定的管辖权，仲裁机构根据双方当事人的仲裁协议受理有关案件。
A.官方机构 B.半官方机构 C.民间机构 D.半民间机构
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答案是：C
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解决投资争端国际中心受理的争端是指( )
A.资本输出国政府与资本输入国政府间的投资争端
B.外国投资人与东道国公民或公司之间的投资争端
C.东道国政府与外国投资者之间的投资争端
D.资本输出国与投资者之间的投资争端
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答案是：C
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.根据国内司法解决国际经济争端方式的特点，各国法院受理的经济争端案件发生在（ ）
A国家之间
B不同国籍私人之间
C国际经济组织之间
D国家与国际经济组织之间
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答案是：B
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中国在采用居住实践标准来确认自然人的居民身份时，对自然人居民在我国的居住期限规定是（ ）
A 1年 B 2年 C 3年 D 1年半
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答案是：．A
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法律意义的国际重复征税与经济意义的国际重复征税的区别在于（ ）
A．课税对象不同
B．纳税主体的非同一性
C．征税期间不同
D．税收性质不同
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答案是：B
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居住国对其居民因来源地国实行减免税优惠而未实际缴纳的税额视为已经缴纳，从而给予抵免的方法称为（ ）
A．免税法
B．限额抵免法
C．间接抵免法
D．税收饶让抵免
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答案是：C
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在确定税收管辖权时，法人的居民身份可以哪种标准来确定?( )
A.法人的存续时间 B.法人的法定代表人国籍
C.法人总机构所在地 D.法人营
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答案是：C
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下列选项中，属于纳税人进行国际避税的方式的是（ ）
A不向税务机关报送纳税资料 B跨国关联企业采取转移定价行为
C多摊成本、费用 D谎报所得额
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答案是：B
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确定常设机构应税所得额的原则是（ ）
A费用扣除与合理分摊原则 B引力原则
C实际联系原则 D常设机构原则
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答案是：A
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对原产地国家或地区与中国订有关税互惠协议的进口货物，应按下列选项中哪一种税率征税？ （ ）
A.按普通税率征税 B.按优惠税率征税
C.按普惠制税率征税 D.按特惠税率征税
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答案是：B
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