| 显示国家开放大学系统国家开放大学纳税筹划所有答案 |
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某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）
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答案是：正确答案是：15
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债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额
选择一项：
A.
60%
B.
85%
C.
75%
D.
50%
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答案是：正确答案是：50%
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根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）
选择一项：
A.
被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
B.
凡是债务清偿额低于债务计税
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答案是：正确答案是：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
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被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定：
选择一项或多项：
A.
直接将“新股”的计税基础确定为零
B.
以被分立企业
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答案是：正确答案是：直接将“新股”的计税基础确定为零, 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上
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以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）。
选择一项或多项：
A.
分支机构独立申报纳税
B.
分支机构集中到总公司汇总纳税
C.
代扣代缴
D.
定期定额纳税
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答案是：正确答案是：分支机构独立申报纳税, 分支机构集中到总公司汇总纳税
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企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ）。
选择一项或多项：
A.
将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体
B.
将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务
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答案是：正确答案是：将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体, 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负, 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体, 增加一道流通环节
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兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。
选择一项或多项：
A.
被收购企业应确认股权转让所得或损失
B.
收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
C.
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答案是：正确答案是：被收购企业应确认股权转让所得或损失, 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
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下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。
选择一项或多项：
A.
被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
B.
被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的
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答案是：正确答案是：被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补, 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
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负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）
选择一项：
A.
权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
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答案是：正确答案是：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
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债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
选择一项：
A.
50%
B.
75%
C.
85%
D.
60%
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答案是：正确答案是：50%
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企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。（ ）
选择一项：
A.
50%,80%
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答案是：正确答案是：50%,85%
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根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。
选择一项：
A.
以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算
B
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答案是：正确答案是：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
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按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定。
选择一项：
A.
账面价值
B.
账面余额
C.
成本
D.
公允价值
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答案是：正确答案是：公允价值
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纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）
A.
个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬
B.
个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付
C.
某董事在一个纳税年度以内分两
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答案是：正确答案是：个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬, 个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付
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个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ）
A.
分类所得税
B.
预扣预缴方式
C.
混合所得税
D.
综合所得税
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答案是：正确答案是：分类所得税, 综合所得税, 混合所得税
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“三险一金”指的是（ ）
A.
失业保险
B.
住房公积金
C.
基本医疗保险
D.
养老保险
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答案是：正确答案是：养老保险, 失业保险, 基本医疗保险, 住房公积金
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新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）
A.
失业保险
B.
医疗保险
C.
住房公积金
D.
养老保险
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答案是：正确答案是：养老保险, 失业保险, 医疗保险, 住房公积金
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个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）
A.
个人受益
B.
简便易行
C.
利于民生
D.
公平合理
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答案是：正确答案是：公平合理, 利于民生, 简便易行
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个人所得税中所指的经营所得包括：（）
A.
个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
B.
个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
C.
个人从事其他生产、经营活
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答案是：正确答案是：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得, 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得, 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得, 个人从事其他生产、经营活动取得的所得
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对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）
A.
1000元,1000元
B.
2000元，0元
C.
1500元，500元
D.
800元，1200元
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答案是：正确答案是：1000元,1000元, 2000元，0元
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取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（ ）
A.
取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
B.
从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减
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答案是：正确答案是：从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元, 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元, 纳税年度内预缴税额低于应纳税额, 纳税人申请退税
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“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）
A.
商业保险
B.
工伤保险
C.
生育保险
D.
基本医疗保险
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答案是：正确答案是：生育保险, 工伤保险
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下列各项个人所得，免征个人所得税：（）
A.
国债和国家发行的金融债券利息
B.
稿酬
C.
保险赔款
D.
军人的转业费、复员费、退役金
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答案是：正确答案是：国债和国家发行的金融债券利息, 保险赔款, 军人的转业费、复员费、退役金
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新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算
选择一项：
A.
1
B.
.7
C.
.3
D.
.2
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答案是：正确答案是：.7
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个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
选择一项：
A.
5000元
B.
1000元
C.
2000元
D.
3
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答案是：正确答案是：5000元
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关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除
选择一项：
A.
500元
B.
1000元
C.
3000元
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答案是：正确答案是：1000元
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在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）
选择一项：
A.
其他扣除费用
B.
专项扣除费用
C.
基本减除费用
D.
专项附加扣除费用
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答案是：正确答案是：专项扣除费用
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在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）
选择一项：
A.
专项附加扣除费用
B.
其他扣除费用
C.
专项扣除费用
D.
基本减除费用
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答案是：正确答案是：其他扣除费用
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在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）
选择一项：
A.
基本减除费用
B.
专项扣除费用
C.
其他扣除费用
D.
专项附加扣除费用
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答案是：正确答案是：专项附加扣除费用
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关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
选择一项：
A.
500元
B.
2000元
C.
1000元
D.
3000元
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答案是：正确答案是：1000元
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年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
选择一项：
A.
3月1日至6月30日
B.
6月1日至9月1日
C.
1月日至3月
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答案是：正确答案是：3月1日至6月30日
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在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
选择一项：
A.
20000元
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答案是：正确答案是：15000元
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在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）
选择一项：
A.
其他扣除费用
B.
专项附加扣除费用
C.
专项扣除费用
D.
基本减除费用
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答案是：正确答案是：专项附加扣除费用
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股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“错”。
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企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
选择一项：
对
错
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答案是：正确答案是“对”。
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下列关于销售佣金说法正确的有（）。
A.
销售佣金不超过销售收入的10%
B.
经营者支付销售佣金必须以明示的方式
C.
支付和接受销售佣金的，都必须如实入账
D.
销售佣金是商业活动中中间人
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答案是：正确答案是：销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬, 经营者支付销售佣金必须以明示的方式, 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账
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纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。
A.
加速摊销
B.
赊销商品
C.
依税法规定加速折旧
D.
代销商品
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答案是：正确答案是：赊销商品, 代销商品, 依税法规定加速折旧
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税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。
A.
以分期收款方式销售货物的
B.
利息、租金收入
C.
特许权使用费收入
D.
接受捐赠收入
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答案是：正确答案是：利息、租金收入, 特许权使用费收入, 以分期收款方式销售货物的
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