| 显示联大系统河南理工大学-会计-税务会计所有答案 |
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[填空题,10分] 在进行所得税会计处理时，所得税费用既可以采用（ ），也可采用（ ）．
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答案是：当期计列法，跨期所得税分摊法
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[填空题,10分] 所得税会计中的所得税属何性质，有两种观点，一是（ ），二是（ ）。
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答案是：收益分配论，费用论
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[填空题,10分] 企业外购液体盐加工成固体盐，购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“（ ）”账户或“（ ）”账户
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答案是：应交税费 ----应交资源税，待扣税金----待扣资源税
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土地增值税
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答案是：是对纳税人转让房地产所取得的土地增值额征收的一种税。
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消费税
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答案是：是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。
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进行税额
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答案是：是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者所承担的增值税额。
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销项税额
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答案是：是纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照规定税率计算并向购买方收取的增值税额。
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[简答题,10分] 税务会计与财务会计的区别和联系？
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答案是：1) 区别：a.核算范围不同。税务会计核算的范围仅限于纳税人生产经营活动中涉税业务，而对纳税人与纳税无关的业务不予核算。财务会计的核算范围包括纳税人在生产经营活动中能够用货币表现的各个方面，全面的反映纳税人的财务状况、经营成果和现金流量。b．核算目的不同。税务会计核算的目的是保证纳税人依法纳税，是纳税人的经营行为符合国家税法，又合理负税。财务会计通过对纳税人所有经济业务进行记录和核算，最后编制各种报表，以及有关附表，前面反映企业的财务状况等，将这些信息定期报送给投资人，债权人企业主管部门，财务部门以及其他信息需要者。 c．核算依据不同。税务会计要依据国家税法和会计准则规范纳税人的会计行为。财务
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[简答题,10分] 企业所得税免税收入以及不征税收入的范围。。⑴免税收入的范围：
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答案是：①国债利息收入，②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，，，③境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，④符合条件的非营利组织的收入。。⑵不征税收入的范围：财政拨款，行政事业性收费，政府性基金，其他不征税收入。
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[填空题,10分] 现行资源税条例规定采用从价计征的税目是（ ）和（ ）。
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答案是：原油，天然气
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[填空题,10分] 对出口货物免退增值税主要采取（ ）、（ ）和（ ）三种方法
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答案是：先征后退，免抵退，免税采购
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[填空题,10分] 对于企业自营出口商品应缴纳的关税，应借记“（ ）”账户
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答案是：营业税金及附加
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资产负债表债务法
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答案是：是以估计转销年度的所得税税率为依据，计算递延税款的一种所得税会计处理方法。
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应税收入
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答案是：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入。因此，也可称为法定收入。
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计税依据
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答案是：是税法中规定的计算应纳税额的根据。
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税务会计
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答案是：是以国家现行税收法则为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
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[简答题,10分] 企业所得税税前扣除项目。
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答案是：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
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[简答题,10分] 税务会计的特点是什么？
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答案是：1) 法定性：是指税务会计具有法律强制约束性。2) 特定性：税务会计是专门化的会计，不能构成覆盖纳税人全部经济活动的会计体系，税务会计核算的是纳税人经济活动中涉税活动业务以及事项，税务会计的对象具有相对的特定性和独立性。3) 特殊性和明确性：税务会计实属纳税人会计工作范围，与纳税人日常财务会计相比具有双重工作性质。4) 统一性：税务会计是融会计核算和税收法律法规与一体的会计。
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[简答题,10分] 企业所得税征税对象。
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答案是：⑴居民企业的纳税对象：境内、境外所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。其“所得”包括：销售货物所得，提供劳务所得，转让财产所得，股息红利等权益性投资所得，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，接受捐赠所得，其他所得。⑵非居民企业的纳税对象：①非居民企业在中国境内设立机构、场所的：应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的：应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
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[多选题,10分] 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（）。
A.为购进固定资产而支付的运杂费
B.购进免税农业产品所发生的运输费用
C.随同运费支付的装卸费、保险费
D.不并入销售额的代垫运费
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答案是：参考答案：ACD
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[多选题,10分] 税收的特征包括（）。
A.强制性
B.无偿性
C.有偿性
D.固定性
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答案是：参考答案：ABD
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[多选题,10分] 以下属于税务会计要素的是（）。
A.计税依据
B.税率
C.应税收入
D.扣除费用
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答案是：参考答案：ACD
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[多选题,10分] 税务会计的特点是（）。
A.税法导向性
B.税务筹划性
C.协调(互调)性
D.广泛性
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答案是：参考答案：ABCD
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代理进出口业务～对受托方来说～一般不垫付货款～多以成交额(价格)的（）的一定比例收取手续费作为其收入。
A.九离岸价
B.到岸价
C.成交价
D.计税价
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答案是：参考答案：C
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出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。
A.完税价格=离岸价格,(1一出口关税税率)
B.完税价格,离岸价格,(1一出口关税税率)
C.完税价格,到岸价格,(1十出口关税税率)
D.完税价格,到岸价格,(1一出口关税税率)
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答案是：参考答案：A
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某企业申报进口一批货物～货价折合人民币200万元～运抵输入地点起卸前的运费折合人民币10万元～则该批进口货物的完税价格为（）万元
A.200
B.210
C.210.633
D.213
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答案是：参考答案：C
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某医院2005年以150万元(人民币～下同)的价格进口了一台医疗仪器,2009年1月因出现故障运往日本修理(出境时已向海关报明)～2009年5月～按海关规定的期限复运进境。此时～该仪器的国际市场价已为200万元～若经海关审定的修理费和料件费
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答案是：参考答案：C
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纳税人应当白海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。纳税人未按期缴纳税款的～从滞纳税款之日起～按日加收滞纳税款(()的滞纳金。
A.1
B.0.2
C.0.3
D.0.5
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答案是：参考答案：D
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陆运、空运和海运进口货物的保险费～应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生～海关应当按照货价加运费两者总额的的（）计算保险
A.1
B.2
C.3
D.5
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答案是：参考答案：C
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[多选题,10分] 营业税纳税人取得的下列各项收入中，能作为营业税计税依据的有（）。
A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收人
D
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答案是：参考答案：ABD
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[多选题,10分] 下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是（）。
A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方位服务
B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
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答案是：参考答案：CD
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[多选题,10分] 下列各项中，符合营业税有关规定的有（）。
A.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
B.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
C.对旅行社组织境外旅游收
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答案是：参考答案：BCD
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[多选题,10分] 下列各选项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。
A.跨省承包建筑工程
B.经营运输业务
C.转让土地使用权
D.销售不动产
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答案是：参考答案：AB
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独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照（），依据收购的数量代扣代缴资源税。
A.本单位应税产品税额标准
B.税务机关核定的标准
C.被收购单位所在地区的税额标准
D.自行制定的标准
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答案是：参考答案：A
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企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为（）。
A.借:营业税金及附加贷:应交税费——应交资源税
B.借:生产成本贷:应交税费——应交资源税
C.贷:应交税费——应交资源税
D.借:物资采购贷:应交税费——应交
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答案是：参考答案：A
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开采原油过程中用于加热、修井的原油（）。
A.减按40,征收
B.减征30
C.全额征税
D.免税
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答案是：参考答案：D
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金融机构逾期贷款未满（）天(含)的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天
A.30
B.60
C.90
D.180
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答案是：参考答案：C
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某人出租房屋收取月租金22000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是（）元。
A.100
B.80
C.60
D.40
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答案是：参考答案：A
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按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与，货物或非应税劳务的有（）。
A.运输企业销售货物并负责运输所售货物
B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
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答案是：参考答案：B
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[多选题,10分] 关于保险业营业税的计算，以下表述正确的是（）。
A.境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额
B.趸交保费时以当年实际收取的保费(一次性
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答案是：参考答案：ABCD
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[多选题,10分] 营业税的计税依据是纳税人提供劳务的营业额、转让无形资产或销售不动产的销售额，包括纳税人向对方收取的（）。
A.预收性质的价款
B.全部价款
C.赔偿金收入
D.价外费用
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答案是：参考答案：BCD
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[多选题,10分] 金融保险业缴纳营业税时，以取得收入当天为纳税义务发生时间的有（）。
A.融资租赁业
B.金融商品转让业务
C.保险业务
D.贷款业务(已逾期30天)
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答案是：参考答案：AC
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[多选题,10分] 下列经营活动中，计算缴纳营业税的税率使用正确的是（）。
A.经营台球业务收入按20,
B.建筑设计收入按3,
C.个人以市场价格出租居住房屋收入按3,
D.销售支票业务按5,
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答案是：参考答案：CD
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纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量，未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，则（）
A.人税额从高
B.税额从低
C.平均税额
D.加权平均税额
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答案是：参考答案：A
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某采矿企业6月共开采锡矿石500000吨，销售锡矿石400000吨，适用税额为6元/吨。该企业6月应纳资源税额为（）元。
A.168000
B.300000
C.210000
D.240000
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答案是：参考答案：A
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某煤矿本月生产煤炭10万吨，同时开采天然气55000万立方米，本月销售煤炭8万吨，销售天然气44000立方米;已知该煤矿适用的单位税额为2(5元,吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元,千立方米，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）万
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答案是：参考答案：C
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某盐厂本期以自产液体盐500000吨和外购液体盐100000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐122000吨对外销售，取得销售收入600万元;奉月生产销售液体盐100000吨，已知固体盐税额为每吨30元，液体盐税额为每吨8元;该盐厂本期应
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答案是：参考答案：D
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某油田2月生产原油100000吨，生产过程中，加热耗用1吨，修井耗用2吨，本月销售88000吨，非生产自用100吨;该油田适用的单位税额为每吨8元，当月应纳纳的资源税税额为（）元
A.80000
B.64000
C.12000
D.
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答案是：参考答案：D
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某油田本月生产原油50Z.吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税税额为12元/吨。本月应纳资源税为（）万元。
A.550
B.600
C.540
D.420
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答案是：参考答案：C
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[多选题,10分] 下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。
A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
B.境外某保险公司为某公司境内财产提供的保险
C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
D.境内某保险公司开展的一
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答案是：参考答案：AB
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[多选题,10分] 按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的是（）。
A.养老院提供的育养服务取得的收人
B.残疾人员本人向社会提供劳务的收入
C.学校以各种名义收取的赞助费
D.书画院的门票收入
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答案是：参考答案：ABD
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[多选题,10分] 计提营业税的会计分录为(()。
A.借:营业税金及附加贷:应交税费一一应交营业税
B.借:其他业务成本贷:应交税费———应交营业税
C.借:固定资产清理贷:应交税费——应交营业税
D.借:营业外支出贷:应交税费一
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答案是：参考答案：ABC
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[多选题,10分] 以下应缴纳营业税的行为是（）。
A.邮政部门销售集邮商品、发行报刊
B.电信部门销售无线寻呼机、移动电话等
C.百货商场销售无线寻呼机、移动电话等
D.电信部门提供的上网培训
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答案是：参考答案：ABD
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资源税的征收机关为（）。
A.税务机关
B.矿管机关
C.地方财政机关
D.由各地政府根据方便征收的原则自行确定
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答案是：参考答案：A
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从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气（）。
A.暂不征收资源税
B.减征资源税
C.免征资源税
D.缓征资源税
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答案是：参考答案：A
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对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。
A.30
B.40
C.50
D.60
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答案是：参考答案：D
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下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（）。
A.国有企业
B.外商投资企业
C.中外合作企业开采石油和天然气
D.军事单位
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答案是：参考答案：C
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原油的资源税征税范围是（）。
A.原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油
B.包括人造石油
C.油页岩
D.所有的石油产品
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答案是：参考答案：A
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下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（）。
A.采矿销售天然大理石
B.油田出售的天然气
C.盐场销售的卤水
D.盐业公司销售的食盐
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答案是：参考答案：D
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[多选题,10分] 下列各项中，不征收营业税的有（）。
A.人民银行对金融机构的贷款业务
B.人民银行委托金融机构贷款的业务
C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
D.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
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答案是：参考答案：ACD
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