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显示国家开放大学系统国家开放大学税收理论与实务所有答案
以下属于国税系统的是 选择一项或多项： A. 印花税 B. 消费税 C. 车辆购置税 D. 契税
答案是：正确答案是：印花税, 契税, 消费税, 车辆购置税
以下属于国税系统的是： 选择一项或多项： A. 车辆购置税 B. 消费税 C. 增值税 D. 城镇土地使用税
答案是：正确答案是：增值税, 消费税, 车辆购置税, 城镇土地使用税
在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为()。 选择一项： A. 减税额 B. 免征额 C. 起征点 D. 免予额
答案是：正确答案是：免征额
负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( ) 选择一项： A. 纳税义务人 B. 税务机关 C. 实际负税人 D. 扣缴义务人
答案是：正确答案是：扣缴义务人
关于我国税改的说法，以下错误的是彩蛋 选择一项： A. 严征管 B. 简税制 C. 高税率 D. 宽税基
答案是：答案：高税率
增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。(判断题) 选择一项： 对 错
答案是：答案：对
依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（ ）。 选择一项或多项： a. 场所住宅保安服务 b. 货物运输代理服务 c. 企业管理服务 d. 代理报关服务
答案是：a. 场所住宅保安服务 b. 货物运输代理服务 c. 企业管理服务
某商店（增值税小规模纳税人）6月中旬购进童装150套，以每套98元的价格全部零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为（） 选择一项： A. 428.16元 B. 441元 C. 565.38元
答案是：答案：428.16元
根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（） 选择一项： A. 电力公司销售电力 B. 银行销售金银 　　 C. 存款利息 D. 典当行销售死当物品
答案是：答案：存款利息
某生产企业（增值税一般纳税人），2018年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2018年7月上述业务计税销售额为（）
答案是：答案：684.97万元
兼营行为的征税原则是（） 选择一项： A. 按照经营主业划分选择征收不同税率的增值税 B. 按照经营主业划分只征营业税 C. 分别核算、分别征税 D. 一并征收增值税
答案是：答案：分别核算、分别征税
根据增值税暂行条例的规定，企业按视同销售缴纳增值税的情形有（） A. 将购进的材料用于在建工程 B. 将自产货物对外捐赠 C. 将委托加工的货物收回后对外投资 D. 将自产的货物用于职工福利
答案是：答案：将自产货物对外捐赠 将委托加工的货物收回后对外投资 将自产的货物用于职工福利 将货物交给他人代销
增值税的进项税额在专用发票上注明的，而不是计算的。(判断题) 选择一项： 对 错
答案是：答案：对
纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（） A. 最近时期本企业同类货物的平均销售价格 B. 最近时期本企业同类货物的最高销售价格 C. 最近时期本企业同类货物的平均销售价
答案是：答案：最近时期本企业同类货物的平均销售价格、 最近时期本企业同类货物的平均销售价格、 组成计税价格
某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（） 选择一项： A. 将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B. 该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
答案是：答案：将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为（）万元。 选择一项： A. 25 B.
答案是：答案：21.55
按照增值税税法有关规定，销售折扣（现金折扣）可以从销售额中减除。 选择一项： 对 错
答案是：答案：错
下列款项不属于应计入销售额缴纳增值税的有（） A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B. 代垫运费，同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方 C. 因非经营活动而代为收取的政府性基金
答案是：答案：代垫运费，同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方、 因非经营活动而代为收取的政府性基金或者行政事业性收费、 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、车辆牌照费
小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。(判断题) 选择一项： 对 错
答案是：错
下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的有（） A. 年应税销售额70万元的个体生产商 B. 不经常发生应税行为的企业 C. 年应税销售额20万元的个人 D. 年应税销售额600万元的企业
答案是：答案：年应税销售额70万元的个体生产商、不经常发生应税行为的企业、年应税销售额20万元的个人、年应税销售额60万元的汽车修理厂
税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有国家税收的共性。(判断题) 选择一项： 对 错
答案是：答案：对
关于我国税改的说法，以下错误的是彩蛋 选择一项： A. 严征管 B. 宽税基 C. 简税制 D. 高税率
答案是：答案：高税率
我国现行商品和劳务税制中核心税种是（）。 选择一项： A. 增值税 B. 消费税 C. 资源税 D. 营业税
答案是：答案：增值税、
税收按税负是否容易转嫁分类可分为彩蛋 选择一项或多项： A. 价内税 B. 间接税 C. 价外税 D. 直接税 E. 目的税
答案是：答案：直接税、 间接税
以下为井田制的特征为（多选） 选择一项或多项： A. 中国进入封建社会的标志 B. 资本主义萌芽兴起 C. 土地不得私自买卖 D. 井田属国有，周边属私有
答案是：答案：土地不得私自买卖、 井田属国有，周边属私有
下列各项中，应当征收增值税的有（） A. 医院提供治疗并销售药品 B. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C. 商店销售空调并负责安装 D. 汽车修理厂修车并提供洗车服务
答案是：答案：医院提供治疗并销售药品、 邮局提供邮政服务并销售集邮商品、 商店销售空调并负责安装、 汽车修理厂修车并提供洗车服务
不征收增值税项目有（） A. 存款利息 B. 被保险人获得的保险赔付 C. 房地产主管部门或者其指定机构，公积金管理中心，开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金 D. 境内销售货物
答案是：答案：存款利息 被保险人获得的保险赔付 房地产主管部门或者其指定机构，公积金管理中心，开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项
我国现行增值税的征税范围包括（） A. 销售货物 B. 提供加工、修理修配劳务 C. 进口货物 D. 转让无形资产
答案是：答案：销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、转让无形资产、
将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。 选择一项： 对 错
答案是：答案：错，购进发福利不算视同销售
以下属于增值税纳税人的是（） A. 个人 B. 外商投资企业 C. 会计制度不健全的企业 D. 在境外提供修理修配劳务的企业
答案是：答案：个人、外商投资企业、会计制度不健全的企业、
某单位采取折扣销售（商业折扣）方式销售货物，增值税销售额的确定是（） 选择一项： A. 扣除折扣额的销售额 B. 不扣除折扣额的销售额 C. 折扣额 D. 加上折扣额的销售额
答案是：答案：扣除折扣额的销售额
某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。 选择一项： 对 错
答案是：答案：对
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（） 选择一项： A. 13600元 B. 1
答案是：答案：13186.21元
某自行车厂某月自产的10辆自行车全部被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），材料为本月购进。每辆对外销售额为420元（不含税），则本月可抵扣的进项税额为（） 选择一项： A. 331.5元 B. 510元
答案是：答案：0元
营改增后，纳税人从事不同税率的应税项目：分别核算，按各自税率计算增值税；未分别核算，从高适用税率。 选择一项： 对 错
答案是：答案：对
增值税一般纳税人适用税率不包括的是（） 选择一项： A. 16% B. 15% C. 6% D. 10%
答案是：答案：15%
某增值税一般纳税人购进农业产品，其正确的税务处理是（） 选择一项： A. 不抵扣其进项税额 B. 按6%的扣除率计算抵扣进项税额 C. 按9%的扣除率计算抵扣迸项税额 D. 按13%的扣除率
答案是：答案：按9%的扣除率计算抵扣迸项税额
增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起（）日内到税务机关认证。 选择一项： A. 30 B. 60 C. 180 D. 360
答案是：答案：360
某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。 选择一项： A. 0 B. 1.8 C. 2.3
答案是：答案：20*9%
下列行为，不应征增值税的是（） 选择一项： A. 邮政部门销售的集邮商品． B. 银行开办的融资租赁业务 C. 被保险人获得的保险赔付 D. 邮政部门发行报刊
答案是：答案：被保险人获得的保险赔付
以下，对“贡”的解释正确的是( ) 选择一项： A. 有价值的本地工艺品 B. 与用兵有关的钱财 C. 国防税 D. 天赋，征收的农产品
答案是：答案：有价值的本地工艺品
我国2009年以后增值税的类型是 选择一项： A. 消费型 B. 生产型 C. 收入型 D. 支出型
答案是：答案：消费型
税收是凭借( )取得财政收人的一种形式。 选择一项： A. 国家对纳税人提供的服务 B. 资产所有权 C. 人权 D. 政治权力
答案是：答案：政治权力
税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有国家税收的共性。(判断题) 选择一项： 对 错
答案是：答案：对
税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。(判断题) 选择一项： 对 错
答案是：税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征
在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳增值税。(判断题) 选择一项： 对 错
答案是：答案：对
纳税人提供的旅游服务，可以选择已取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 选择一项： 对 错
答案是：答案：对
某电机厂用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库，计算电机厂此业务应纳增值税额（） 选择一项： A. 3927元 B. 3356元 C
答案是：答案：0元
适用简易计税方法的有（） 选择一项或多项： a. 交通运输服务 b. 非学历教育服务 c. 经营租赁业务 d. 仓储服务
答案是：答案：交通运输服务、非学历教育服务、经营租赁业务、仓储服务、
下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有( ) 选择一项： a. 购进免税农产品取得的收购发票，销售发票和完税凭证 b. 一般纳税人购进货物所支付的运费 c. 购进单位内部食堂用品
答案是：答案：购进免税农产品取得的收购发票，销售发票和完税凭证
根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应按照销售货物征收增值税的有（） A. 企业生产销售门窗并负责安装　　 B. 宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料　　 C. 电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机　
答案是：答案：企业生产销售门窗并负责安装、 批发企业销售货物并实行送货上门、
某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（） 选择一项： A. 600元 B. 3150元 C. 3
答案是：答案：3150元
下列不属于视同销售货物的行为有（） 选择一项： A. 将货物交给他人代销 B. 将购买的货物赠与他人 C. 将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构 D. 水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房
答案是：答案：将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构
划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是（） A. 纳税人是否自愿申请 B. 纳税人会计核算是否健全 C. 能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小 D. 税务局是否批准 E. 纳
答案是：答案：纳税人会计核算是否健全、能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小
某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人， 从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税(　　)元。 选择一项： a. .3078 b
答案是：答案：17280
某家电商场（一般纳税人）用“以旧换新”方式销售给用户彩电4台，开出普通发票，金额为2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）。该业务销项税额为（） 选择一项： A. 4670元 B. 3862元 C
答案是：答案：3862元
某金店是增值税的一般纳税人，2019年4月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（ ）元。 选择一项： a. 2000
答案是：2600
企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的有（） 选择一项： A. 将购买的货物分发给职工 B. 将购买的货物用于职工食堂 C. 将购买的货物用于在建工程 D. 将购买的货物无偿赠送
答案是：答案：将购买的货物无偿赠送
增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有（） A. 保证增值税专用发票传递的不中断 B. 平衡自制与外购货物的税收负担 C. 简化扣除划分问题。 D. 堵塞征管漏洞，防
答案是：答案：保证增值税专用发票传递的不中断 平衡自制与外购货物的税收负担 简化扣除划分问题 堵塞征管漏洞，防止偷税
国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（(判断题) 选择一项： 对 错
答案是：答案：错
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