K企业集团下属的甲生产经营型子公司，2001年8月末购入A设备，价值1000万元。政府会计直线折旧期为5年，残值率10%试题答案_出自联大系统信阳师范大学大数据财务管理

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子公司母公司资本投资额所占股权比例
3、简述企业价值的特征。
4、简述财务预警分析的单变模式以及其相关财务比率。
5、简述设计财务预警分析系统总体模式的要求。

本题添加时间：2023/10/1 21:21:00
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K企业集团下属的甲生产经营型子公司，2001年8月末购入A设备，价值1000万元。政府会计直线折旧期为5年，残值率10%；税法直线折旧率为12.5%，无残值；集团内部首期折旧率为50%（可与购置当年享受），每年内部折旧率为30%（按设备净值计算）。2001年甲子公司实现会计利润800万元，所得税率30%。要求：（1）计算甲子公司2001年的实际应税所得额与内部应税所得额。（2）计算会计应纳所得税、税法应纳所得税、内部应纳所得税。（3）说明母公司与子公司甲之间应如何进行相关的资金结转。
答案是:（1）2001年甲子公司会计折旧额＝60（万元） 2001年甲子公司税法折旧额＝1000×12.5%× (12-8)/12＝41.67（万元） 2001年甲子公司内部首期折旧额＝1000×50%＝500(万元) 2001年甲子公司内部每年折旧额＝(1000-500)×30%＝150(万元) 2001年甲子公司内部折旧额合计＝500＋150＝650(万元) 2001年甲子公司实际应税所得额＝800＋60－41.67＝818.33(万元) 2001年甲子公司内部应税所得额＝800＋60－650＝210(万元) （2）2001年甲子公司会计应纳所得税＝800×30%＝240(万元) 2001年甲子公司税法(实际)应纳所得税＝818.33×30%＝245.5(万元) 2001年甲子公司内部应纳所得税＝210×30%＝63(万元) （3）内部与实际(税法)应纳所得税差额＝63－245.5＝－182.5(万元),由母公司划拨182.5万元资金给甲子公司。出自信阳师范大学大数据财务管理联大系统信阳师范学院
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