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销售与收款的内部控制关键控制点包括：


1．适当的授权审批


2．__(1)__


3．凭证的预先编号


4．充分的凭证和记录


5．定期核对并向客户寄出对账单


6．__(2)__


7．银行存款的核对制度

答案是:适当的职责分离
选项2
现金盘点制度

出自 黑龙江开放大学审计学  国家开放大学系统

黑龙江省广播电视大学

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1、分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与 1 之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
2、当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错
3、审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（ ）。 多选题 (0.5 分) 0.5分 A. 项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核 B. 部门经
4、备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（ ）。 多选题 (0.5 分) 0.5分 A. 重要会议记录（复印件） B. 公司章程复印件 C. 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件
5、A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。　在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（　）。 单选题 (0.5 分) 0.5分 A. 甲公司连


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