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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00 |
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神华公司是增值税一般纳税人，曾发生以下业务。 （1）神华公司本期购入一批材料，增值税专用发票上注明的增值税额为20.4万元，材料价款为 120万元。材料已入库，货款已经支付（材料采用实际成本进行核算）。材料入库后，神华 公司改变了该批材料的原定用途，将该批材料全部用于办公楼工程建设项目。 （2）2017年初神华公司为其管理人员设立了一项递延奖金计划：将当年利润的5%提成作为奖 金，但要两年后即2018年末才向仍然在职的员工分发。2017年当年利润为1亿元，该计划 条款明确规定：员工必须在这两年内持续为公司服务，如果提前离开将拿不到奖金。具体情 况如下：神华公司采用预期累计福利单位法核算该递延资金计划，2017年初预计两年后企 业为此计划的现金流支出为500万元，同久期同币种的国债收益率作为折现率为5%，2017 年末折现率变为3%。该项设定受益计划没有计划资产，重新计量设定受益计划净负债或净 资产所产生的变动仅包栝精算利得或损失。 （3）神华公司与客户签订合同，在客户拥有的土地上按照客户的设计要求为其建造厂房。在建 造过程中客户有权修改厂房设计，并与企业重新协商设计变更后的合同价款。客户每月末按 当月工程进度向神华公司支付工程款。如果客户终止合同，已完成建造部分的厂房归客户所 有。客户在该厂房建造的过程中始终能够控制该在建的厂房。 （4）神华公司与乙公司签订了一份设备建造合同，按照乙公司的具体要求设计和建造设备。 神华公司在自己的厂区内完成该设备的建造，乙公司无法控制在建过程中的设备。神华公司 如果想把该设备出售给其他客户，需要发生重大的改造成本。双方约定，如果乙公司单方面 解约，乙公司需向神华公司支付相当于合同总价30%的违约金，且建造中的设备归神华公司 所有。该合同仅包含一项履约义务，即设计和建造设备。 （5）神华公司通过竞标赢得一个新客户的咨询合同，为取得该客户的合同，神华公司发生下列 支出：①聘请外部律师进行尽职调查的支出为15000元，②因投标发生的差旅费为10000 元，③销售人员佣金为5000元，甲公司预期这些支出未来能够收回。此外，神华公司根据 其年度销售目标、整体盈利情况及个人业绩等，向销售部门经理支付年度奖金10000元。 （6）神华公司向乙公司销售其生产的一台设备，销售价格为2000万元，双方约定，乙公司在 5年后有权要求神华公司以1500万元的价格回购该设备。神华公司预计该设备在回购时的 市场价值将远低于1500万元。 要求： 根据资料（1），写出神华公司该批材料入库和工程领用材料时的会计分录。 根据资料（2），写出神华公司2017年末、2018年末和实际支付该项递延奖金时的会计分录。 根据资料（3），请回答神华公司企业提供的该建造服务属于在某一时段内履行的履约义务还是某一时点履行的履约义务，并说明理由。 根据资料（4），请回答神华公司为乙公司设计和建造机器属于在某一时段内履行的履约义务还是某一时点履行的履约义务，并说明理由。 根据资料（5），神华公司的各项支出是否应作为合同成本，并说明理由。 根据资料（6），神华公司的售后回购业务应作为销售业务，还是租赁业务或者融资业务，并说明理由。
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答案是:借|原材料|应交税费——应交增值税|贷|银行存款|在建工程|管理费用|应付职工薪酬|银行存款|分期确认收入|船舶具有不可替代用途|增量成本|直接计入当期损益|租赁交易
出自
信阳师范学院财务会计1 联大系统
信阳师范学院
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1、可供出售金融资产公允价值的变动应计入营业外收入。（）
A.正确
B.错误
2、无形资产从取得的当月起就开始摊销，而固定资产在取得的当月不计提折旧，从下月起计提折旧。（）
A.正确
B.错误
3、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣。（）
A.正确
B.错误
4、投资性房地产采用成本模式进行后续计量的，应按资产负债表日该资产的公允价值调整其账面价值。（）
A.正确
B.错误
5、企业的原材料对外销售时，一般按销售合同或协议价计入其他业务收入。（）
A.正确
B.错误
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