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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00
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乙公司属于工业企业.为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2006年11月30 损益类有关科目的余额如下表所示：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元

科目名称

借方余额

主营业务成本

1 085

营业税金及附加

15

其他业务成本

10

销售费用

34

管理费用

21

财务费用

52

营业外支出

20

主营业务收入

1 550

其他业务收入

16

投资收益

22

营业外收入

50


2006年12月份乙公司发生如下经济业务：
（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元。款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为37.5万元。
（2）本月发生应付职工薪酬174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
（3）本月摊销管理部门自用无形资产成本64万元。
（4）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加O.5万元。
（5）该公司所得税按应付税款法处理，适用的所得税税率为33%，假定该公司本年无纳税
调整事项。
要求：
（1）编制乙公司2006年12月份业务（1）至业务（4）相关的会计分录。
（2）编制乙公司2006年度利润表。
（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

答案是:参考答案：
（1）①借：银行存款　　　　　　　　58.5　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　50　　　　　应交税费——应交增值税（销售税额）　　8.5借：主营业务成本　　37.5　　贷：库存商品　　　37.5②借：生产成本 120　　　制造费用　10　　　管理费用　14　　　销售费用　30　　　贷：应付职工薪酬　　174③借：管理费用　　64　　　贷：累计摊销　　64④借：营业税金及附加　　5.5　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　5　　　　　　　　　——应交教育费附加　　　0.5（2）编制2006年度利润表　　　　　　　　　　　　　　　　　利润表（简表）　　　　　编制单位：乙公司　　　　　2006年12月　　　　　　　　　　　单位：万元 项 目 本 月 数 一、营业收入 1 616 减：营业成本 1 132.5 营业税金及附加 20.5 销售费用 64 管理费用 99 财务费用 52 资产减值损失 　 加：公允价值变动收益（损失以“－”填列） 　 投资收益（损失以“－”填列） 22 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　 二、营业利润（亏损以“－”填列） 270 加： 营业外收入 50 减：营业外支出 20 其中：非流动资产处置损失 　 三、利润总额（亏损以“－”填列） 300 减：所得税费用 99 四、净利润（亏损以“－”填列） 201

出自 河南财经政法大学中级财务会计  联大系统

河南财经政法大学

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1、成本30万元，售价40万元，本期购入日用百货的进价成本270万元，本期销售收入340万元（含销售折让10万元）。 要求：计算该商场2月份的：（1）商品的销售毛利率。（2）已销日用百货的实际成本。（3）期末库存日用百货的实际成本。 您的答
2、某公司本年度5月8日销售甲材料一批，销售价格200000元，给买方的商业折扣率为10%，增值税税率为17%，以银行存款代垫运费20000元（假设不作为计税基数），付款条件为1／20、0.5／40、n／60，该公司对购货折扣按总价法核算。给予
3、某公司为一般纳税人，适用的增值税税率17%，材料采用计划成本核算，2006年1月份“原材料”甲材料的期初余额为40 000元，“材料成本差异”期初借方余额为4 000元，原材料计划成本10元/公斤。1月份发生下列业务：（1）1月10日进货1
4、珠峰公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2007年12月有以下固定资产业务： (1)12月15日，购入一台不需安装的设备，设备买价为15万元，增值税为2.55万元，发生的运杂费1.5万元、保险费1万元、包装费0.5万元 ，全部
5、乐山公司购入一台需安装的设备，买价为300 000元，增值税为51 000元，另支付运费3 000元，所有款项已用银行存款支付。该设备安装过程中，领用生产用原材料10 000元（不含增值税），增值税率为17%；应负担安装人员工资费用2 00


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