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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00
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(问答题) 资料:大地公司为增值税一般纳税人,原材料按实际成本核算,2013年12月发生下列有关业务:（1）购入甲材料一批，增值税发票上注明原材料价款为200 000元，增值税为34 000元，运费2 000元，材料已验收入库，价款已用银行存款支付。（假定运费不考虑增值税）(本题15.0分)

答案是:标准答案：

（1）借：原材料 202 000

应交税费——应交增值税（进项税额）34 000

贷：银行存款 236 000.。。。。。。。。。。。。2

（2）借：固定资产 20 000

应交税费——应交增值税（进项税额）3 400

贷：银行存款 23 400.。。。。。。。。。。。。2

（3）借：待处理财产损益 4 680

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）680

原材料 4 000.。。。。。。。。。。。。2

（4）借：银行存款 351 000

贷：主营业务收入 300 000.。。。。。。。。。。。。。2

应交税费——应交增值税（销项税额） 51 000

（5）借：在建工程 46 800

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6 800

原材料 40 000.。。。。。。。。。。。2

（6）借：原材料 80 000

应交税费——应交增值税（进项税额）13 600

贷：实收资本 93 600.。。。。。。。。。。。2

（7）本月应交增值税=（51 000+680+6 800）-（34 000+3 400+13 600）=7 480元.。。。2

借：应交税费——应交增值税（已交税金）7 480

贷：银行存款 7 480.。。。。。。。。。。。。。2


出自 郑州工业应用技术学院会计学（高起专）  青书学堂系统

郑州工业应用技术学院

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