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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00
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税收筹划、逃税与避税的区别。

答案是:答：

税收筹划是以纳税最优化、税收负担最轻化为目的，纳税人或其代理人通过经营、财务、交易活动的合理安排，可以使纳税人税收负担最轻或者税后利益最大。

要正确理解税收筹划，划清它与避税和逃税的界限。

1.从道德和法律的角度分析

逃税是违法的，也是不道德的。

避税虽然不违法，但与政府的税法精神相违背，有悖于道德的要求。

税收筹划既与税法不相违背，也符合道德规范，是税收政策予以引导和鼓励的。

2. 从纳税人采用的手段分析

逃税是采用伪造、涂改、销毁账簿、会计凭证，虚列或多列成本费用，隐瞒、少报营业收入等欺诈隐匿、虚报的手段来实现。
避税是利用税法的漏洞，通过钻税法的空子来实现的。

税收筹划是对多种纳税方案进行精心比较后，采用税负最低的方案，使自己进入纳税基准低的位区，从而达到减轻税负目的，是生产经营最优决策在税收方面的具体表现。

3.从宏观经济管理角度分析

避税或逃税都直接导致国家财政收入的减少，削弱了国家财力和宏观调控能力。

税收筹划是国家税收政策予以鼓励和引导的，有利于国家的宏观经济政策和增强国家的宏观调控能力，有利于促进资源的最优配置。

税收筹划就近期来看可能使国家收入减少，但最终会使税源更加充足，财力更加雄厚。

4.从税务机关应采取的政策和处理方式分析

对于逃税者，税务机关应依据税法规定予以严惩，情节严重构成犯罪的，还会追究刑事责任。

对于避税要采取反避税措施，即通过修改完善税法，堵塞漏洞;通过提高征管水平，减少避税者的可乘之机。
对于税收筹划，因其符合税收政策导向，税务机关则会予以保护。

出自 国家开放大学—小企业管理  国家开放大学系统

延安大学

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