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[论述题,3.3分] 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2003年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业的“免、抵、退”税额

答案是:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%－13%）=8（万元）|当期应纳税额=100×17%－（34－8）－3=－12（万元）|出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26（万元）|当期应退税额=12（万元）） |当期免抵税额=26－12=14（万元

出自 周口师范学院-税务筹划  联大系统

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