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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00
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3、甲公司20X7年预提产品保修费100万元，税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。假定甲公司在确认预计负债的当期未发生售后服务费用，适用的所得税税率为25% 。
要求：（1）计算该项负债产生的差异
（2）计算差异对当期所得税费用的影响并编制相关会计分录。

答案是:3、答案：
（1）该项负债的账面价值=100万元
该项负债的计税基础=100-100=0万元
可抵扣暂时性差异=100-0=100万元
（2）应确认的递延所得税资产=100×25%=25万元
借：递延所得税资产 25
贷：所得税费用 25


出自 湖南大学-会计学  江开系统

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1、  4、编制综合指数的要点及一般原则？P309（新教材）P332（旧教材）
2、、假设A公司以人民币作为记账本位币，并以外币交易发生的当天汇率作为记账汇率。20×8年2月20日从银行买入300000美元，当天银行卖出价为USD1=RMB8.07，中间价为USD1=RMB8.05。要求：为A公司编制该笔外币交易的会计分录
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5、1、2007年6月，母公司P向子公司S销售一一台设备，售价200万元，销售毛利40万元。S公司购进该设备于管理部门使用，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，无净残值。 要求：为P公司编制2008年的合并抵销分录。


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