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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00
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3、甲公司2007年12月31日购入价值20000元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。适用的所得税税率为25％，假定各2008年税前会计利润为50000元，无其他纳税调整事项。要求：
（1）计算甲公司2008年度应交所得税
（2）计算甲公司当年产生的暂时性差异金额并确认其性质
（3）计算甲公司2008年度所得税费用并编制相关会计分录。

答案是:3、答案：
甲公司按双倍余额递减法计提的折旧费用=8000元
按税法计提的折旧费用=4000元
（1）甲公司2008年度应交所得税=（50000+4000）X25%=13500
（2）甲公司2008年末固定资产账面价值=20000-8000=12000元
甲公司2008年末固定资产税基=20000-4000=16000元
产生可抵扣暂时性差异16000-12000=4000元
递延所得税资产=4000X25%=1000元
（3）甲公司2008年度所得税费用=13500-1000=12500
借：所得税费用 12500
递延所得税资产 1000
贷：应交税费——应交所得税 13500


出自 湖南大学-会计学  江开系统

湖南大学

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1、 2、甲企业以公允价值为14000万元、账面价值为10000万元的固定资产作为对价对乙企业进行吸收合并，购买日乙企业持有资产的情况如下：   账面价值 公允价值 固定资产 6000 8000 长期投资 4000 6000
2、影响人类心理发展的最重要的因素为( )。 A、直立行走 B、劳动 C、语言 D、B和C
3、1、A公司向B公司融资租入设备一台，租期三年，每期期末支付租金20万元，无优惠续租及优价购买选择权。A公司为设备担保余值12万元，未担保余值10万元。租赁开始日设备的原帐面价值为55万元，假定该设备租赁开始日原帐面价值与租赁最低收款额的现值
4、某企业小批生产多种产品，产品数量不多，采用简化的分批法计算产品成本。本月有关完工产品的各批产品工时资料为：第99001批产品总工时99000小时，该批产品已全部完工；第99002批总工时110000小时，完工产品工时85000小时；第990
5、2、某公司历年利润情况有如下表残缺资料    补上相应数据，并计算1989-1994年间年平均增长量，年递增率？


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