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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00
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2. 20×7年12月31日下班后，注册会计师参加对D公司库存现金的清查盘点工作。清查结果如下：
(1)库存现金日记账截止12月31日的账面余额为21 925.41元。实际盘存库存现金仅为19 226.06元。
(2)发现库存现金日记账中夹有下列借据一张，金额2 560元。
(3)发现保险柜中有12月1日收到销售产品的转账支票一张，计价7 500元。
　　(4)发现保险柜中有待领工资215元，单独封包。
(5)银行核定库存现金限额10 000元。
要求：指出D公司现金管理中存在的主要问题，并提出改进意见。

答案是:2.(1)D该公司现金管理中存在下列主要问题：
①白条借据抵库。出纳员以白条借给职工现金，金额2 560元，至今抵充库存不入账。
②账款不符。盘点日止账面应存额为21 925.41元，而实际盘存库存现金仅为19 226.06元，其中除出纳员擅自以白条借据2 560元抵充库存外，尚短缺139.35元，出纳员提不出任何理由。
③银行核定该公司库存现金限额为10 000元，而实际库存超过限额9 226.06元。
④收入销货款的转账支票未及时送存银行，已超过支票有效期，该笔货款将被对方开户银行拒付。
(2)针对上述问题，提出审计意见如下：
①白条抵库的现金2 560元，如经有关人员正式审批，应作其他应收款处理，或限期归还或敦促报销。
②出纳员短缺现金139.35元，应在进一步查明原因后，按有关规定追究其责任，作出处理。
③今后应坚持按银行核定限额存放库存现金。
④公司应及时与购货单位联系，收回7 500元销货款。


出自 湖南大学-会计学  江开系统

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