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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00 |
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4.Y公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，采用手工会计系统，产品销售以Y公司仓库为交货地点。C和D注册会计师负责审计Y公司20×7年度财务报表，于20×7年12月1日至12月15日对Y公司的采购与付款循环、销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价。
C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关采购与付款循环、销售与收款循环的控制程序，部分内容摘录如下：
(1)采购原材料须由请购部门编制请购单，采购部门审核请购单后发出预先连续编号的采购订单。采购的原材料经采购人员验收后入库，仓库人员收到原材料后编制预先连续编号的入库单，并交采购人员签字确认。
(2)应付凭单部门核对供应商发票、入库单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和经审批的付款凭单后，登记原材料和应付账款明细账。月末，在与仓库核对连续编号的入库单和订购单后，应付凭单部门对相关原材料入库数量和采购成本进行汇总。应付凭单部门对已经验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单，会计部门据此将相关原材料暂估入账。
(3)销售的产品发出前，信用审核部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度，并在销售部门编制的销售单上签字。在剩余赊销信用额度内的销售，由信用审核部门职员E审批；超过剩余赊销信用额度的销售，在职员E审批后，还需获得经授权的信用审核部门经理F的批准。
(4)仓库开具预先连续编号的发货单，并在销售的产品装运后，将相关副本分送开具账单部门、运输单位和顾客。开具账单部门审核发货单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。
要求：针对第(1)至第(4)项，假定不考虑其他条件，请逐项判断Y公司上述控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。
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答案是:
4. 情况(2)、(3)没有缺陷，情况(1)、(4)有缺陷，其缺陷所在、理由和改进建议见下表：
情况 缺陷所在 理由 改进建议
(1) 采购部门的人员不能验收商品 采购与验收是不相容的岗位 验收商品应当由验收部门的人员进行验收
(4) 会计部门职员G一人登记主营业务收入和应收账款的明细账 登记收入明细账和应收账款明细账的职员应当是两个人 由两个人分别登记收入明细账和应收账款明细账
出自
湖南大学-会计学 江开系统
湖南大学
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1、 3、影响抽样平均误差的因素？
2、记忆过程的第一个环节是（ ）。
A、存储
B、识记
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D、加工
3、3.F公司系XYZ会计师事务所的常年审计客户，适用的增值税税率为17%。注册会计师在对F公司20×7年度财务报表进行审计时，注意到以下事项：
F公司会计政策规定，对应收款项采用账龄分析法计提坏账准备。根据债务单位的财务状况、现金流量等情况
4、 2、统计分组有何作用？
5、 1、什么是统计总体和总体单位？并以一实例说明？
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