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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00
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3、甲公司2007年12月31日购入价值20000元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。适用的所得税税率为25％，假定各2008年税前会计利润为50000元，无其他纳税调整事项。要求：
（1）计算甲公司2008年度应交所得税
（2）计算甲公司当年产生的暂时性差异金额并确认其性质
（3）计算甲公司2008年度所得税费用并编制相关会计分录。

答案是:答案：
甲公司按双倍余额递减法计提的折旧费用=8000元
按税法计提的折旧费用=4000元
（1）甲公司2008年度应交所得税=（50000+4000）X25%=13500
（2）甲公司2008年末固定资产账面价值=20000-8000=12000元
甲公司2008年末固定资产税基=20000-4000=16000元
产生可抵扣暂时性差异16000-12000=4000元
递延所得税资产=4000X25%=1000元
（3）甲公司2008年度所得税费用=13500-1000=12500
借：所得税费用 12500
递延所得税资产 1000
贷：应交税费——应交所得税 13500


出自 湖南大学-会计高本  江开系统

湖南大学

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1、、甲企业以公允价值为14000万元、账面价值为10000万元的固定资产作为对价对乙企业进行吸收合并，购买日乙企业持有资产的情况如下：   账面价值 公允价值 固定资产 6000 8000 长期投资 4000 6000 长期
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