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[计算题,4.7分]

乙公司属于工业企业.为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2006年11月30 损益类有关科目的余额如下表所示：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元

科目名称


借方余额

主营业务成本


1 085

营业税金及附加


15

其他业务成本


10

销售费用


34

管理费用


21

财务费用


52

营业外支出


20

主营业务收入


1 550

其他业务收入


16

投资收益


22

营业外收入


50


2006年12月份乙公司发生如下经济业务：
（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元。款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为37.5万元。
（2）本月发生应付职工薪酬174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
（3）本月摊销管理部门自用无形资产成本64万元。
（4）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加O.5万元。
（5）该公司所得税按应付税款法处理，适用的所得税税率为33%，假定该公司本年无纳税
调整事项。
要求：
（1）编制乙公司2006年12月份业务（1）至业务（4）相关的会计分录。
（2）编制乙公司2006年度利润表。
（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

答案是:（1）①借：银行存款　　　　　　　　58.5　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　50　　　　　应交税费——应交增值税（销售税额）　　8.5借：主营业务成本　　37.5　　贷：库存商品　　　37.5②借：生产成本 120　　　制造费用　10　　　管理费用　14　　　销售费用　30　　　贷：应付职工薪酬　　174③借：管理费用　　64　　　贷：累计摊销　　64④借：营业税金及附加　　5.5　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　5　　　　　　　　　——应交教育费附加　　　0.5（2）编制2006年度利润表　　　　　　　　　　　　　　　　　利润表（简表）　　　　　编制单位：乙公司　　　　　2006年12月　　　　　　　　　　　单位：万元 项 目 本 月 数 一、营业收入 1 616 减：营业成本 1 132.5 营业税金及附加 20.5 销售费用 64 管理费用 99 财务费用 52 资产减值损失 　 加：公允价值变动收益（损失以“－”填列） 　 投资收益（损失以“－”填列） 22 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　 二、营业利润（亏损以“－”填列） 270 加： 营业外收入 50 减：营业外支出 20 其中：非流动资产处置损失 　 三、利润总额（亏损以“－”填列） 300 减：所得税费用 99 四、净利润（亏损以“－”填列） 201

出自 河南财经政法大学-会计学-中级财务会计  联大系统

河南财经政法大学

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