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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00
圆梦客服：王老师  19139051760(微信同号)  19139051760(微信同号)
"假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元。
（2）销售成本1100万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。
要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。"

答案是:"会计利润=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50=170万元
广告费调增所得额＝450－2500×15%＝450－375＝75（万元）
业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝15－9＝6（万元）
2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元）
捐赠支出应调增所得额＝30－170×12%＝9.6（万元）
工会经费列支限额=150×2%=3（万元）
工会经费实际列支3万元。
职工福利费列支限额=150×14%=21（万元）
职工福利费实际列支25万元.
职工教育经费列支限额=150×2.5%=3.75（万元）
职工教育经费实际计提数3.75万元.
“三费”应调增所得额＝（25-21）+（4-3.75）＝4.25（万元）
应纳税所得额＝170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85（万元）
2008年应缴企业所得税＝270.85×25%＝67.71（万元）"


出自 西安交通大学——税务会计  江开系统

西安交通大学

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