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本题添加时间：2023/4/3 12:59:00
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A商场本月取得销售商品不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，本月购进货物600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算，购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税额1020元，款项已付；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票，货款已付。根据以上业务计算A商场七月份应缴纳的增值税额。（A商场为一般纳税人；以上业务的销售均收到现金）

答案是:"销售商品产生销项税=2000000*17%=340000（元）
销售化妆品产生销项税=1500000*17%=255000（元）
销售各类食品产生销项税=1000000*17%=170000（元）
购进货物产生进项税=1020000(元)
向顾客收取的运费、安装费等是属于价外费用，产生销项税=4000/（1+17%）*17%=581.20（元）
购进汽油取得增值税专用发票，产生进项税=1020（元）
从小规模纳税人处购进小零件，取得的是普通发票，不可作为进项税予以抵扣。
因此，7月份应缴纳的增值税=销项税-进项税=340000+255000+170000+581.20-1020=764561.20（元）"


出自 西安交通大学——税务会计  江开系统

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