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本题添加时间：2024/11/12 10:33:00 |
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圆梦客服：王老师 19139051760(微信同号) 19139051760(微信同号) |
201×年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨认净资产份额的80％。甲、乙公司合并前有关资料如下。合并各方无关联关系。
201×年7月31日甲、乙公司合并前资产负债表资料 单位：万元
项目 |
甲公司 |
乙公司 |
账面价值 |
公允价值 |
货币资金 |
1280 |
40 |
40 |
应收账款 |
200 |
360 |
360 |
存货 |
320 |
400 |
400 |
固定资产净值 |
1800 |
600 |
700 |
资产合计 |
3600 |
1400 |
1500 |
短期借款 |
380 |
100 |
100 |
应付账款 |
20 |
10 |
10 |
长期借款 |
600 |
290 |
290 |
负债合计 |
1000 |
400 |
400 |
股本 |
1600 |
500 |
|
资本公积 |
500 |
150 |
|
盈余公积 |
200 |
100 |
|
未分配利润 |
300 |
250 |
|
净资产合计 |
2600 |
1000 |
1100 |
要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录；
（2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录；
（3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。
201×年7月31日合并工作底稿 单位：万元
项目 |
甲公司 |
乙公司 |
合计 |
抵销分录 |
合并数 |
借方 |
贷方 |
货币资金 |
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应收账款 |
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存货 |
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长期股权投资 |
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固定资产净额 |
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合并商誉 |
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资产总计 |
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短期借款 |
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应付账款 |
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长期借款 |
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负债合计 |
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股本 |
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资本公积 |
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盈余公积 |
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未分配利润 |
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少数股东权益 |
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所有者权益合计 |
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负债及所有者权益总计 |
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答案是:.答：1.甲公司投资的会计分录为：u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002借：u2002长期股权投资u2002u2002u2002u2002u20029600000u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002贷：u2002u2002银行存款u2002u2002u2002u2002u20029600000u2002u20022.甲公司编制合并会计报表工作底稿时应编制的抵销分录：u2002u2002u2002u2002u2002u2002 借：u2002固定资产u2002u2002u2002u2002u20021000000u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002股本u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u20025000000u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002资本公积u2002u2002u2002u2002u20021500000u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002盈余公积u2002u2002u2002u2002u2002100000u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002未分配利润u2002u2002u2002250000u2002商誉u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002800000（960-1100*80%）u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002贷：u2002u2002u2002长期股权投资u2002u2002u2002u2002u20029600000u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002u2002少数股东权益u2002u2002u2002u2002u20022200000（1100*（1-80%））u2002u20023．甲公司合并日合并报表工作底稿2006u2002年u20027u2002月u200231u2002日u2002单位：万元见下图
出自
2024年国家开放大学答案 国家开放大学系统
周口师范学院
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