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正确答案： B
本题解析： 委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的范围中不包括小汽车和白酒。选项 C,委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石,可以抵扣委托加工环节已纳的消费税。但是纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。
正确答案： D
本题解析： 纳税人进口自用应税车辆的,应缴纳的车辆购置税税额=(关税完税价格+关税+消费税)X10%=(182 000+27 300+20 700)X10%-23 000(元)。
正确答案： A
本题解析： 采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
正确答案： C
本题解析： 非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
正确答案： A
本题解析： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收人15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。3 000X15%=450(万元),350+60=410(万元),410 万元<450 万元,允许扣除 410 万元。
正确答案： C
本题解析： 应纳消费税税额=销售额X 比例税率。实木地板实行从价定率计征消费税,其中销售额为不含税金额。应纳消费税税额=111.15÷(1+13%)X5%=4.92(元)。
正确答案： B
本题解析： 挂失止付不是公示催告的必经程序,因此选项 A 说法错误;行使和保全票据权利,应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行,故选项 C 不正确;公示催告应在全国性的报刊上刊登，故选项 D不正确。
正确答案： B
本题解析： 行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留,故选项 B属于行政责任。选项 A,C属于民事责任,选项 D属于刑事责任。
正确答案： B
本题解析： 土地增值税法律制度规定,出租房地产,未发生房产产权、土地使用权的转让行为,不属于土地增值税征税范围,所以,出租写字楼的乙外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。
正确答案： A, C, D
本题解析： 企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息,租金、特许权使用费所得,以收人全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入企额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 根据《会计法》的规定对于款项和有价证券的收付,财物的收发、增减和使用,债权债务的发生和结算,资本,基金的增减,收人、支出、费用、成本的计算,财务成果的计算和处理,均应当办理会计手续、进行会计核算。
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 根据《营业税改征增值税试点实施办法)及相关规定，“营改增”试点一般纳税人提供公交客运服务动画设计服务、仓储服务和装卸搬运服务,可以选择适用简易计税方法计税。
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的规定,单位内部控制的控制方法一般包括;不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 根据增值税法律制度的规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务是混合销售,上述四种情况均属于在一次销售中,既涉及货物又涉及服务的销售行为,因此,均属于混合销售行为。
正确答案： B
本题解析： 自产货物用于职工福利,视同销售,应征收增值税:对于该视同销售货物行为,应按照同类货物的平均销售价格计征增值税,所以应计算缴纳增值税=160X2X13%=41.6元
正确答案： A, D
本题解析： 自产货物对外投资,视同销售,应按照平均销售价格计征增值税,按照最高销售价格计征消费税，应计算缴纳增值税-30X160X13%-624 元;应计算缴纳消费税=30X190X15%=855元
正确答案： A, B
本题解析： 选项 C:因管理不善,购进的荞麦当月发生霉变的部分,不得作进项抵扣。购进荞麦准予抵扣的进项税额=(40X9%+3)X(1-10%)=5,94(万元);选项 D:支付给运输小麦的乙运输公司运费 10 万元取得普通发票,普通发票不能作为进项税抵扣凭证。
正确答案： B
本题解析： 采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并人收取当期销售额中征税。包装物押金收人视为含增值税价款,故应换算为不含税价格:3.51÷(1+13%)=3.11(万元)。其销项税额=[200X60%+3.51÷(1+13%)]X13%=16(万元)。
正确答案： C, D
本题解析： 支票的提示付款期限自出票之日起 10 日。支票的持票人未按照规定期限提示付款的,丧失对出票人(甲公司)以外的前手的追索权,因此丙公司无权向乙公司行使追索权;P 银行并未在票据上签章,不承担票据责任,丙公司无权向 P银行行使追索权。